职工交纳集资款超过部分的税务处理

分公司若是已经办理了税务登记的，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。若经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，未办理税务登记的，则由总机构汇总缴纳增值税。

答：1、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)第四条规定，建立坏账核销管理制度企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经

答：《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函〔1998〕333号)规定，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企

1、企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍。2、应签定借款合同，并取得税务局代扣的利息票据。企业向无关联的自然人借款同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：A.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。B.企业与个人之间签订了借款合同。企业向无关联的自然

1、捐赠、赞助业务的收据。公益事业捐赠法第十六条规定“受赠人接受捐赠后，应当向捐赠人出具合法、有效的收据”。财企[2003]95号文件规定：企业实际发生的对外捐赠支出，应当取得受赠方出具的省级以上财政部门统一印(监)制的捐赠收据;救灾、济贫等对困难的社会弱势群体和个人的捐赠，无法索取省级以上财政部门统一印(监)制的捐赠收据的，应当依据城镇街道、农村乡村等基层政府组织出具的证明和企业法定负责人审批的

企业所得税《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第40号公告)规定，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第11号公告)规定，凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前即2012年

随着社会的发展，人们生活的进步，在日常生活中，我们都知道对于企业来说很多时候会发生一些分离重组的事情，那么对于就会涉及到相应的一些税务处理的问题，那么对于企业分立特殊重组的税务处理为多少，希望大家可以多去了解企业分立特殊重组的税务处理是多少?根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)文件规定，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分

会计处理礼品属于非现金资产，分为自制和外购二种情况，自制的按照公允价值视同销售处理;外购的货物用于对外无偿赠送，根据《企业会计准则》，存货所有权发生转让，应按确认销售商品收入处理。销售价格的确定按照<增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

一、会计处理对于企业来说，个人所得税手续费收入是一笔劳务收入，企业应作为收入入账。因为它符合收入确认的两项原则，企业只要正常履行代扣缴义务，该经济利益就可以确定获得;而且手续费收入比例是确定的，因此该经济利益也是可以计量的。同时，财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代收代征税款手续费管理的通知》[财行(2005)365号文]也明确规定：“三代”(代扣代缴、代收代缴、委托代征)单位所取

某市一企业申请解散注销时，要对一批存货进行税务处理，该市税务机关内部存在两种不同意见。一种认为应按视同销售处理，一种认为应按不征税处理。分析《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号，以下简称165号文件)第六条规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。有些人将其理解为一般纳税人企业解散

个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。外籍个人从外企分红不缴个人所得税财政

一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情

原文地址：债转股的税务处理(转)作者：淡定   近日，国家工商总局发布了《公司债权转股权登记管理办法》（国家工商行政管理总局令第57号，以下简称“57号令”），对公司债权转股权涉及的工商登记管理事项进行了明确。这使得债转股行为，即债权人以其依法享有的对在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司（以下统称公司）的债权，转为公司股权，增加公司注册资本，从以前的个性案例转变为符合条件的主体都可以明确操

第一条：所有的餐费都是业务招待费。第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。条例43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(没有超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的规定)《企业会计准则—应用指南》附录(管理费用)明确开办费的核算范围：包括筹办人员职工

合伙人转让合伙企业财产份额，是否缴纳个人所得税？　　之所以有此一问，是因为有人认为，《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）中，并没有把转让合伙企业财产份额包含在内。　　所以猜测，转让合伙企业财产份额，是不是不交个税。　　这样的理解是不合于税务规则思想的。　　01　　67号公告是对股权转让征税的管理办法，如果其不包含合伙企业财产份额的转让，也只能说明，在这个

从《税务处理决定书》看取得虚开增值税专用发票的税务处理何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师2020年8月17日，国家税务总局广州市税务局第一稽查局发布了一则税务文书送达公告（2020年第 90256号送达公告），该公告是《广州市利某某皮具有限公司税务处理决定书》。《税务处理决定书》认定：广州市利某某皮具有限公司取得的徐州A皮革有限公司、沈阳B纺织有限公司开具的增值税专用发票18份

(1)一般的商业折扣既可以发生在销售前，也可以发生在销售后，但销售返利的承诺发生在销售前，但实际兑现发生在销售后。(2)一般的商业折扣是针对单笔销售业务的，发出货物时有可能收到货款，也有可能没有收到货款，而销售返利是针对年度累计销售数量或金额的，发出货物时必须收到货款。(3)两者虽然在销售前都具有明确的金额和比例，但一般的商业折扣在购买时均能享受，而销售返利采取的是超额累进的奖励办法，如果销售数量

房产投资入股的税务处理越来越多的房地产开发企业从以往单一的销售模式转向了以开发产品对外投资入股的形式。本文结合案例，针对房地产开发企业以房产投资入股企业的问题，梳理了投资双方分别应做的税务处理，提醒企业避免税务风险的发生。 基本案情 A公司为一家房地产开发企业，注册在北京市通州区永顺镇，该企业为增值税一般纳税人，2016年12月以自行开发后自用2年的一栋房产评估作价4000万元

某公司在政府部门的支持下，准备投资兴建一家混凝土公司。由于公司地处中部的小县城，销售商品混凝土还是一个新生事物，人们接受还有一个过程，公司计划3年内主要推广商品混凝土，预计销售额不是很大。实行消费型的增值税后，外购的搅拌设备，搅拌运输车、输送泵车的进项税额可以抵扣，加上这些设备的进项税额比较大。对于这种情况，纳税人是选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税?还是选择按增值税一般纳税人的计算方法

公益性捐赠的税务处理1、基本规定:按12%比例税前扣除《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额.《企业所得税法》及其实施条例规定的捐赠行为应税范围分为四个层次:一是非公益性的捐赠,不得从应纳税所得额中扣除;二是纳税人未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及