作者： 郭遥远 信息来源信息天同诉讼圈
金融借款合同关系广泛存在于日常生活中，其核心内容即贷款人按约放款与借款人按期 “还本付息”。“还本”即偿还本金，应无疑义，但对于“付息”却常有争议，尤其对于如何计收罚息、罚息能否计收复利等问题，实务中存有不同看法。
对于“利息”、“罚息”、“复利”这三个概念，或许金融从业者知之甚详，但多数法律从业者恐难谓胸有成竹，故本文锚定于此，兼对实务中的争议问题进行探析。
一、正本清源：利息、罚息与复利辨析
（一）利息
利息，即金钱的孳息。金融借款业务中，银行通过收取利息的方式获得收益。实务中对“利息”一词的使用并不严谨，除贷款期内利息以外，在提及罚息、复利时，也常以“利息”作为指代。
即使在央行发布的《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》（下称《贷款利率通知》）中，也存在利息与罚息混用的情况。
[1]对利息定义不清系实务中产生争议的根源。为求正本清源，金融借款中的“利息”宜限定为“贷款期内利息”，逾期利息严格意义上属于罚息而非“利息”。
利息的计算方式为：利息=本金*贷款利率，采用浮动利率计息的，需按一定周期对利率进行调整，贷款期内利率会随央行发布的基准利率浮动。
（二）罚息
罚息系因借款人存在特定违约情形而收取的具有一定惩罚性质的“利息”，根据央行发布的《人民币利率管理规定》（下称《利率管理规定》）及《贷款利率通知》，主要针对两种情形计收罚息：
1、贷款逾期后的罚息。即借款人在贷款到期后未还清借款本金，需以欠付本金为基数，自逾期之日起按罚息利率计收罚息。逾期罚息利率为贷款利率上浮30%—50%；
2、贷款被挤占挪用的罚息。即借款人未按合同约定用途使用贷款，需以贷款本金为基数，自挤占挪用之日起，按罚息利率计息。
挤占挪用罚息利率为贷款利率上浮50%—100%。如同一笔贷款既逾期又出现挤占挪用的情形，应择其重者（以挤占挪用的罚息利率计收罚息），不能并处。
[2]
（三）复利
复利的本质是一种计息方式，被爱因斯坦誉为“世界第八大奇迹”。人们谈起复利时，可能首先想到的是“周扒皮”、“高利贷”等负面的形象，因此对复利嗤之以鼻。
但事实上，金融借款中计收复利的方式与民间借贷中完全不同。民间借贷中系将利息计入本金后再往复计算复利，其公式为：，随时间的增加，本息之和将呈现指数级增长。
为保护借款人，《民法通则意见》第一百二十五条明确规定在民间借贷中不允许采取此类计息方式，金融机构自然也不会用该计息方式来计收复利。
金融借款业务中，金融机构仅针对欠付的“利息”计收复利，并不包含所欠本金，两者在计算基数上存在本质差异。根据央行发布的《利率管理规定》，复利可分为贷款期内复利与贷款逾期或挤占挪用的复利，前者系针对贷款期内不能支付的“利息”，按贷款利率计收的复利；
而后者系对贷款逾期或挤占挪用后不能支付的“利息”，按罚息利率计收的复利。
鉴于人们对复利普遍持以谨慎态度，实务中对于如何计算复利，尤其是对罚息应否计收复利等问题存在较大争议，下文亦将围绕该问题展开。
二、濠梁之辩：对罚息、复利能否再计复利
（一）罚息能否再计复利
因涉及规范的理解与利益的衡量，实务中对罚息能否再计复利存在较大分歧，甚至在最高法院层面亦未做到完全统一。
反对的理由主要在于：罚息本身具有惩罚性，已经体现了对借款人逾期还款行为的惩戒。计收复利是中国人民银行赋予银行等金融机构的特别权利，应予适当限制。
如允许对罚息计收复利，可能导致对借款人的双重惩罚，不仅容易造成借贷双方利益失衡，亦有违公平原则与补偿原则。
但我们认为，在合同有明确约定的场合，银行对罚息计收复利具有依据，且符合利率市场化的趋势，应获认可和保护。具言之：
1、央行的规定可作为依据。首先，《利率管理规定》第二十条、二十一条[3]系针对贷款期内欠付利息计收复利的规定（期内按贷款利率计；
逾期后按罚息利率计），而第二十五条[4]是关于罚息的专门规定。在第二十条、二十一条对利息计复利已有规定的情况下，二十五条第二款另行规定：“对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利”，根据体系解释的方法，该条款所指向的应是对罚息计收复利。
其次，《贷款利率通知》第三条第二款亦是针对罚息的专门规定：对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息（罚息），直至清偿本息为止。
对不能按时支付的利息（罚息），按罚息利率计收复利。因《贷款利率通知》未严格区分利息与罚息这两个概念，一定程度上引起了歧义。
但结合上下文，第一处利息显然指的是罚息，而在同一条款中的概念应有同一内涵，故第二处利息也应当理解为罚息。
据此，虽然《利率管理规定》与《贷款利率通知》未直接规定罚息应计收复利，但通过文义解释及体系解释的方法，似可得出该结论。
2、《民法通则意见》第一百二十五条之规定不能约束金融机构。首先，该规定的适用领域限定在“公民之间的借贷”，即“民间借贷”领域。
金融借款合同纠纷在法律性质上明显区别于民间借贷，故金融机构并不受该条约束。[5]其次，该条所规制的系将利息计入本金再计利息的计息方式，与金融机构计收复利存在本质不同。
再次，民间借贷中之所以对于复利、“砍头息”等计息方式规制较为严格，根本原因在于民间借贷中常借此方式达到收取非法高息的目的，但金融借款业务处在监管部门的严监管之下，并不存在此等忧虑。
3、在降低实体经济融资成本的改革背景下，最高法院在《关于进一步加强金融审判工作的若干意见》中指出：金融借款合同的借款人以贷款人同时主张的利息、复利、罚息、违约金和其他费用过高，显著背离实际损失为由，请求对总计超过年利率24%的部分予以调减的，应予支持。
鉴于存在年利率24%这一上限，对于罚息计收复利会否过分加重借款人的责任问题，似无需过度担心。
4、如何计收罚息、复利本质上仍属于意思自治范畴，应尊重当事人的约定。金融借款系纯粹的民事法律关系，应遵从“法无禁止即自由”的基本原则。
既然法律、法规均未有禁止性规定，即应尊重当事人之间的意思自治。从实际效果看，《贷款利率通知》第三条规定在逾期还款情况下，罚息利率仅在合同约定的贷款利率水平上加收30%—50%，虽具有一定惩戒作用，但威慑力度尚显不足。
[6]极端情形下，贷款逾期后计收的罚息本身可能少于贷款期内所计收的复利，进而丧失威慑作用。我们认为，通过对罚息计收复利，可在法律允许的范围内适当提高借款人的违约成本，督促其严守合同义务，突显诚实守信的价值导向。
（二）欠付的复利能否再计复利
对该问题，我们未找到明确的依据。但我们认为，将上期末复利计入下一期基数中，系复利算法的应有之义。
1、根据汉语词典的释义，“复利是计算利息的一种方法。将利息加入本金再计算利息，并逐期滚算”。即利上有利，上期末的本利均作为下期的本金，每一期的基数均不相同，故复利本质上是一种指数型计算方式。
余额宝即为典型的复利算法：将今天的收益计入明天计算收益的基数中，进而明天的收益中包含了今天收益的再收益。因“利滚利”的计息方式为法律所禁止，故金融机构仅针对利息本身收取复利，但这并不改变复利算法的本质，如上期末的复利不作为下一期的基数，则每期的基数保持不变，属于单利计算方式而非复利。
因此，对已产生的复利计收复利，系复利算法的应有之义。
2、对于不能按时收回的资金，金融机构将会产生利息损失（假如收回资金，可通过放贷再行收取利息）。以此观之，利息、复利与本金并无二致，均系金融机构应收回而未能收回的资金，该笔资金将在下一期中产生利息损失。
金融机构收取复利的本质系对不能按时收回资金所产生损失的填补。
综上所述，在金融借款业务中计收复利并非“洪水猛兽”，不会对借款人造成难以承受之负担，完全可以交由当事人自主约定，司法实践中亦应持以宽容的态度。
复利的具体计算方式应为：贷款期内复利=（欠付利息+欠付复利）*贷款利率。贷款逾期或挤占挪用后的复利=（欠付利息+欠付罚息+欠付复利）*罚息利率。
三、实务建议
实务中，鉴于金融借款合同通常系金融机构拟定的格式合同，且借贷中金融机构与借款人的地位亦难言绝对平等，故对于合同条款存在两种以上解释的，法院倾向于采纳对金融机构不利的解释。
基于此，我们建议在金融借款合同中至少应注意如下几个方面：
1、对利息、罚息、复利进行精准定义，尤其是将利息与罚息进行区别，尽量避免在合同中出现混用、误用的现象；
2、对于罚息、复利应否计收复利需予以明确。例如可约定：对于借款人未按时支付的罚息，自逾期之日起至全部清偿之日止，按合同约定的罚息利率和结息方式计收复利。
此外，对贷款期内复利与贷款逾期或挤占挪用复利的计算方式亦需进行明确，以避免发生不必要的争议。
3、对于合同约定的利息、罚息、复利，以及违约金等，金融机构应当建立利率核算机制，避免突破年利率24%的最高限额。
#重伤一级颅脑、脊髓1、植物生存状态 2、四肢瘫（三肢以上肌力3级以下） 3、偏瘫、截瘫（肌力2级以下），伴大便、小便失禁 4、非肢体瘫的运动障碍（重度） 5、重度智能减退或者器质性精神障碍，生活完全不能自理 面部、耳廓容貌毁损（重度）听器听力双耳听力障碍(≥91dB HL) 视器视力 1、一眼眼球萎缩或者缺失，另一眼盲目3级 2、一眼视野完全缺损，另一眼视野
保单是否可以强制执行，这是一个令保险公司、客户甚至法院都头疼的问题。保单是否可以强制执行这个问题之所以会产生较大的争议，主要有以下三个方面的原因：一1、我国法律对保单是否可以强制执行没有明确规定，导致全国各地法院做法不一。▍ 我国《民事诉讼法》第二百四十二条规定，被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权向有关单位查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产
一、企业在北交所首发上市的基本流程、时间跨度（一）北交所层面上首发上市的基本流程、时间跨度适用情形：已经在新三板连续挂牌12个月的创新层企业 （二）有限责任公司成为创新层企业的基本流程、时间跨度 适用情形：有限责任公司上述时间跨度不包括回复审核意见、中止审核、请示有关机关、落实上市委员会意见、暂缓审核、处理会后事项、实施现场检查、现场督导、专项核查、发行人补充、修改申请
通常，我们在申请贷款的时候都需要签立相关的合同，这些合同存在的目的就是敦促银行需要如约放款，而借款人则需要依约如期偿还借款，包括本金以及利息。而关于利息部分的计算，往往还包含了有可能产生的复利罚息或是逾期利息等，并非简单粗暴地按照“本金*利率*时间”的公式来计算。除此之外，甚至还有一些资方会在合同中出现透支利息手续费违约金等其他本金之外需偿付的费用。今天就来为大家详细介绍一下利息复利罚息等专业术语
何为查封？《不动产登记暂行条例实施细则》第91条规定：“两个以上人民法院查封同一不动产的，不动产登记机构应当为先送达协助执行通知书的人民法院办理查封登记，对后送达协助执行通知书的人民法院办理轮候查封登记。”根据此规定，应以登记机构登记查封时间排序确定登记在先的为首封，在后为轮候查封。如首封查封到期未办续封登记，则排序在后的轮候查封开始生效，生效时点为首封结束时间。如首封办理了续封登记，则轮候的查封
如有法律问题，可致电律师。1、工程结算概述1概念所谓工程价款结算（以下简称工程结算），是指施工企业（承包商）在工程实施过程中，依据承包合同中付款条款的规定和已经完成的工程量，按照规定的程序向建设单位（业主）收取工程价款的一项经济活动。2工程结算的作用（1）工程结算是工程进度的主要指标在施工过程中，工程结算的依据之一就是按照已完成的工程量进行结算，也就是说，承包商完成的工程量越多，所应结算的工程价
“朋友受伤，帮算一下能赔多少钱”“百度了一天，没明白残疾赔偿金怎么算”“农村户口，在县城上班，误工费怎么算”作为法律人，是不是经常被问这些问题，一个事情可能要解释半天。这不， 2022年3月16日，江苏省高级人民法院公布我省2021年度人身损害赔偿费用标准，其中全省居民人均可支配收入中的工资性收入为26721元，经营净收入为6215元；全省居民人均生活消费支出为31451元；全省平均负担系数为1.
1.关于利息的计算利息的计算依据来源于借款合同的约定利率，《民法典》第六百八十条第二款和第三款规定：“借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。借款合同对支付利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息；自然人之间借款的，视为没有利息。”利息的计算基数为借款合同的本金，计算期间为借款发放之日起到借款到期之日止。2.关于罚息的计算罚息的计
（一）设计变更是工程施工过程中保证设计和施工质量，完善工程设计设计变更是指设计单位对原施工图纸和设计文件中所表达的设计标准状态的改变和修改。由此可见，设计变更仅包含由于设计工作本身的漏项、错误等原因而修改、补充原设计的技术资料。设计变更费用一般应控制在建安工程总造价的5%以内，由设计变更产生的新增投资不得超过基本预备费的1/3。纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作。一般包括由原设计
案涉《债权转让协议》《还款协议》以及补充协议明确约定，债务人未能按约定支付任何一期重组宽限补偿金的，则自到期日的次日起，华融吉林省分公司有权对全部未还重组债务将重组宽限补偿金率提高至年化24%。本案二审中，华融吉林省分公司、松原联华石油公司、天津科亨公司均认可上述合同约定的重组宽限补偿金实质就是案涉借款利息。《最高人民法院关于进一步加强金融审判工作的若干意见》规定：“金融借款合同的借款人以贷款人同
您好，建议协商处理，或通过诉讼达成和解
很多时候，一方想要离婚，但是对方往往会不同意离婚，这时就只能通过诉讼程序起诉离婚了，那么如何单方面起诉离婚?离婚诉讼的流程是怎样的?当离婚诉讼前需要准备什么材料呢?我们一起来看看吧!一、离婚该怎么起诉?一分钟看懂诉讼离婚流程!1、选择受理法院原则上，起诉离婚应当在被告住所地人民法院起诉。住所地一般指户籍所在地，住所地与经常居住地不一致的，以经常居住地为准。如果被告外出满一年的，可以在原告住所地人民
“1040阳光工程”也叫“自愿连锁经营”，是个全国连锁性的传销组织。从2007年开始，该组织就顶着“国家暗中扶持”的名义，在南宁、武汉、合肥、贵阳等地进行传销活动。虽该组织已经被央视等媒体及公安、工商等国家机关曝光，但截止目前为止，该组织仍在不停的发展壮大。为何一个小小的传销组织能够在各个机关部门的打击下仍能够成迅速成长，并发展成为一个全国性的传销组织?笔者认为该传销组织的发展与其自身的运行方
“要想富先修路！”这句话相信很多朋友都听过吧。但是农村修路占地怎么办？补偿标准是多少？该怎么赔偿呢？这些都是农村的朋友需要知道的，毕竟土地是农民朋友的“根之所在”。那么农民朋友遇上农村修路占地该怎么办呢？首先，你得知道是修建什么性质的路。1、 如果说是村子里自己修建的村路要占用土地，可以按照占有土地份额得到合理土地补偿。这种修路一般都是村民筹资修建，不过为了以后更方便的生产生活，这点筹资还是值得的
“失信被执行人”和“限制高消费”的区别，一文读懂！“失信”和“限高”都能限制被执行人的特定行为，它们有什么区别呢？只要被执行人不履行义务，就都可以采取“失信”和“限高”措施吗？哪一个才是所谓的“老赖黑名单”？谁的威力更强一些？它们有什么必然联系吗？“失信”和“限高”确实是执行阶段容易混淆的一对概念。有人认为“失信”和“限高”是相似度高的“亲兄弟”，他们都可以对被执行人的特定行为进行限制，威力相当、
我国《刑法》第164条关于“对非国家工作人员行贿罪”的规定如下：为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。构成单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。一、对非国家工
一、深圳二档社保待遇怎么样如果你了解到深圳二档社保多少钱，你就应该知道每个月二档社保费用还是低很多，医保至少是比一档便宜几百元。而二档社保的医保待遇也是不同的，需要绑定社康中心就医，而一档社保是可以在任何一个定点医院就医的。而且报销比例二档社保也会更低一些。二、深圳二档社保有哪些不同从缴费角度来讲，如果是非深户籍参保职工社保的时候，可以选择一档或者是二档社保，但是二者的缴费比例还是不通的。主要是提
有诉讼经验的朋友都知道，民事诉讼中，一般以两种方式结案：调解与判决。那么，这两种结果有何区别？我们在诉讼中应该选择哪种解决方式？一起来看看吧！1、法律定义调解
一、非国家工作人员受贿罪的规定我国《刑法》中关于“非国家工作人员受贿罪”的规定如下：第163条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。公司
导读 建设工程优先受偿权是维护承包人权益的一项重要制度，对于保障承包人债权能够受偿，挽回工程价款损失至关重要。下面本文将在优先受偿权的权利内容、权利实现等方面对建设工程优先受偿权进行细致的介绍，希望借助本文让您对建设工程优先受偿权有较清晰的了解。 什么是建设工程优先受偿权？ 建设工程优先受偿权全称是“建设工程价款优先受偿权”，最早规定在1999年10月1日起施行的《合同法》第286条：
