家族企业的股权设计近年来，民营企业逐渐成为我国国民经济的重要力量。随着国家经济的高速发展，民营企业同时逐步发展壮大，成为具有相当规模的民营企业也越来越多。
民营企业中大多数为家族企业，在经历了二三十年的创业和发展，80%已有相当规模的民营企业在3至0年内都将面临交接班问题。
由于民营企业的股权高度集中在少数家族成员手中，交接班问题也引发了企业股权结构的变更问题。股权结构问题几乎是家族企业最核心，最容易产生纠纷的问题，同时股权结构设计往往又涉及到家族成员分家，吸收外部投资者，产业上市等一系列问题。
如何设计合理的股权结构，既满足民营企业家现阶段对公司控制的需求，又能适应未来股权的变更交接问题，就成为我们财务咨询工作中时常需要面对的事情。
下面就我们在财务咨询过程中的股权结构设计案例，与大家分享。某民营企业位于浙江省西XX，主要从事门业、厨房用具的研发、生产和销售。
经过数十年的发展，现员工已接近2000人，资产规模和销售规模近十亿元，并成为拥有数家公司的集团公司。集团公司由董事长夫妇二人、董事长的小舅子（其集团公司（D公司、XX公司分别从事B、C公司两家公司在国内、国外的产品销售业务。
G公司、H公司主要为F公司配套生产材料、模具，同时兼营对外销售自产产品我们与甲、乙、丙三位股东就集团公司情况，公司股权结构问题进行了充分的沟通、了解其目前股权结构如下:F公司IA公司I甲、XX公司我们与公司股东及财务总监一起进行了分析探讨，根据股东对现阶段的需求和对未来的考虑，股权结构方案设计如下:
1、将B公司变更为XX公司的全资子公司；
2、将同产业的C公司及其销售公司D、XX公司设为B公司的全资子公司；
3、将F公司的配套生产企业G、H公司设为F公司的全资子公司；
4、设置_公司作为董事长家族的控股公司，持有XX公司80%的股权;
5、设置Y公司作为小舅子家庭的控股公司，持有XX公司20%的股权。此方案可分步骤进行，操作步骤如下:
(1)XX公司收购B公司，XX公司与B公司股东签订股权转让协议，B公司成为A公司的全资子公司；
(2)B公司收购C、D、E公司，C公司与C、D、E公司股东签订股权转让协议，C、D、E公司成为B公司的全资子公司；
(3)XX公司收购XX公司，XX公司与XX公司股东签订股权转让协议，XX公司成为XX公司的全资子公司；
(4)XX公司向XX公司转让所持有H公司30%的股权，H公司成为XX公司的参股公司；
(5)设立_控股公司，将股东甲、乙持有的XX公司的股权转让给_控股公司;
(6)设立Y控股公司，将股东丙持有的XX公司的股权转让给Y控股公司完成上述步骤后，_控股公司成为股东甲、乙家族
2、可根据需要分步骤进行，在现阶段完成第(1)至
(4)步即可，在未来需要时完成第(5)、(6)步。
3、_控股公司、Y控股公司分别作为两个家族的控股投资公司，两个家族之间产权结构清晰，有利于家族财富的传承。
4、集团公司间、两个家族公司间股权交易操作方便，可以避免缴纳个人所得税。
5、两个家族获取的投资收益分配至_控股公司、Y控股公司，可以免征个人所得税。
6、将B、C公司纳入A集团公司内，增强了整个集团公司的融资能力，融资时便于相互担保。
7、未来两个家族的投资可以自由组合，即可独立投资，又可合资，合资时股份比例可以自由协商，还可以独立或合资选择两个家族之外的其他股东参股合作。
此股权结构设计方案的亮点在第2点和第7点，第2点容易理解，这里就不赘述了，下面就第7点予以举例说明：新的投资项目机会出现，可能出现情形二：Y家族不愿意与人合作，同样可独立投资设立YA公司，Y家族00%控股情形三：Y家族认为此项目风险太大，不愿意投资。
由于资金不足等原因，_家族需要寻找一合作者，_家族找到自然人张三，经与其协商达成一致，_家族占股60%，张三占股40%,_家族与张三可合资成立_B公司。
_家族既可以选择自然人合作，也可以选择法人公司合作。情形四：情形三同样的情形，由于_家族不愿意投资。丫家族与李四达成一致，丫家族占股70%，李X占股30%，则丫家族与李X可合资成立YB公司。
情形五：_家族与丫家族仍按8:2的比例共同投资，此时可直接以A集团公司投资设立全资子公司J公司。情形六：_家族与丫家族经协商，不按原投资比例合作，按新的投资比例，6:4的比例投资，此时可以A集团公司投资设立控股子公司K公司。
_家族要占有新投资子公司K公司60%的股权，需要计算确定持股比例。经计算，A集团公司投资持股K公司75%，丫控股公司持股K公司25%，股权比例过算过程如下：A集团公司投资比例=600%=75%；
丫控股公司投资比例=-75%=25%；_家族直接、间接合计持有K公司股权比例=80%_75%=60%丫家族直接、间接合计持有K公司股权比例=20%_75%+25%=40%情形七：_家族与丫家族经协商，吸收外部投资者王五合作投资，王五持有新公司股权的20%，此时可以A集团公司投资设立控股子公司L公司。
董事长看了这张股权结构图后，幽默地说道：“我看明白了，_控股公司就是我们家的钱袋子，丫控股公司就是小舅子家的钱袋子，以后我要干什么就从_控股公司拿钱，小舅子他要拿钱就从XX公司拿钱就行了，这个东西好！
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