国家税务总局《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十二条针对有关预提(应付)费用在企业所得税税前扣除的问题作出了相应规定，其中两项内容是：
第一，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
第二，公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
由此可见，开发企业对尚未支付的质量保证金在进行企业所得税方面的纳税筹划时，首先要保证提取质量保证金的及时性和合理性。
所谓及时性，是指开发企业应将质量保证金归集到所属年度的开发成本中;所谓合理性，是指开发企业提取的质量保证金的金额，应有对应的经济事实、项目资料作为支撑，例如施工合同、工程预算及进度资料等。
其次，开发企业在年度企业所得税汇算清缴时，应注意主管税务机关对上述预提(应付)款项备案方面的管理要求。最后，开发企业应对预提(应付)款项(包括应付未付的质量保证金)与提取当年税前扣除金额、已税前扣除金额及最终开票结算价款不一致的金额作正确的纳税调整，并建立系统的纳税调整台账。
在土地增值税方面，国家税务总局《关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
该项规定的意思是，未开具发票的，扣留的质保金所对应的开发成本在土地增值税清算时不得计算扣除。如果房地产开发企业在土地增值税清算时，因未能取得票据而不得计算扣除这部分开发成本，在土地增值税分项目或分期清算、房地产开发项目滚动开发的情况下，开发企业在某项目或某期开发产品土地增值税清算后偿付质保金并取得的票据如何处理呢?是计入下一期的开发成本还是“过期作废”?如果计入下一期开发项目的开发成本，可能影响各期开发成本的真实性，同时为人为调节各期的土地增值额和土地增值率留下了空间，与土地增值税分项、分期清算的目标相违背。
如果“过期作废”，则对房地产开发企业有失公平。
针对上述问题，建议开发企业结合开发项目特点进行合理筹划。由于同一地块分期、滚动开发的特点，决定了开发成本结算也会分期、滚动发生，只要前后几期项目中的某一分部工程(如土建、安装、装饰等)是由同一施工企业完成的，那么，开发企业可以将应扣留的已完工的前期工程项目质保金在后一期应结算的工程进度款中扣留，同时与施工企业签订补充合同明确约定，一旦已完工项目存在质量问题，在后一期项目进度款中扣留的质保金将不予支付，进而要求对方将前期已完工工程按结算价款全额开票。
至于最后一期开发项目，开发企业在进行施工质量管理和工程价款结算时，应在充分考虑税法的要求，尽可能在土地增值税清算期内取得与全部开发成本相应的合法凭证。
以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆进行律师在线咨询。
质量保证金的返还日期按以下情形处理：（一）对于质量保证金返还期限有约定的，返还期限为约定的返还期限届满之日；因发包人原因建设工程未按约定期限进行竣工验收的，自承包人提交工程竣工验收报告九十日后当事人约定的工程质量保证金返还期限届满；（二）对于质量保证金返还期限未作约定的，返还期限为自建设工程通过竣工验收之日起满二年；因发包人原因建设工程未按约定期限进行竣工验收的，自承包人提交工程竣工验收报告九十日
一、个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。二、工资薪金个人所得税计算(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额元月，为应纳税所得额，按5至45的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。(二)计算公式：应纳个人所
通常来说事业单位薪水改革与职称是有关系的，因为职称分别，适用的方案也略有分别。但是改革方案的一些基本方案都是一致的，只是方案中细节需要根据分别职称来分别对待。事业单位职称获取难度其实有时比高校里获取职称难度要大些，有些高校由于具有很强的科研事项资源，所以学术成果相对来说，比较容易出，职称也就容易获取。不过事业单位通常职称获取后所得到的待遇比高校要强些。当然具体还是要看是什么事业单位，有些规则也不能
国家税务总局《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发[2009]31号)第三十二条针对有关预提(应付)费用在企业所得税税前扣除的问题作出了相应规定，其中两项内容是： 第一，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。 第二，公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共
根据《劳动法》第八十五条和《企业职工奖惩条例》第二十七条，以及原劳动部办公厅《关于职工对企业作出的行政处分不服能否通过劳动监察途径解决等问题的请示的复函》（劳办发[1997]17号）的规定，劳动保障行政部门有权对用人单位遵守《企业职工奖惩条例》的情况进行监督检查。劳动者举报用人单位有违反《企业职工奖惩条例》行为且符合《处理举报劳动违法行为规定》的，劳动保障监察机构应当受理。经调查，用人单位确有违反
(一)贷款条件1、在外地缴存住房公积金的广州市户籍职工，在广州购买自住住房;2、未使用过住房公积金个人住房贷款，或首次住房公积金个人住房贷款已结清;3、符合广州住房公积金个人住房贷款其他申请条件和广州市购买住房的有关规定。(二)办理流程1、职工向缴存城市的住房公积金管理中心提出申请，缴存城市住房公积金管理中心出具《异地贷款职工住房公积金缴存使用证明》。2、职工向广州住房公积金管理中心(广州市珠江新
房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制?【解答】房地产企业委托销售企业售房，对其支付给销售企业的佣金或手续费税务相关规定如下：(一)根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)第一条规定：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。1、保险企业：财产保险企业按当年全部
差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、
通常情况下，如果对工资问题有异议，有以下维权方式，首先是双方协商，协商不成可以申请劳动仲裁，对劳动仲裁结果不满意可以提起民事诉讼。如果用人单位恶意拖欠劳动者工资，可以拨打12333维权。更多复杂的工资相关法律纠纷问题，建议咨询专业律师。
1、符合条件的能执行。2、建设工程质量保证金通常是合同当事人约定的内容，而非法律、法规的强制性规定，不可能直接由国家机关强制执行。比如说，如果需要人民强制执行，当事人必须先提起诉讼，最后根据审判结果，凭相应法律文书向人民法院申请强制执行。
可以。新准则规定，所有发给个人的钱财都应计入应付职工薪酬，并照章纳税，除了国家规定的外（如，政府特殊津贴）。因此，学历补贴和证书补贴都应计入工资。
不能辜负组织的信任，这是多少人梦寐以求的事，工作中总会遇到这样那样的困难，都是暂时的。祝你仕途平坦，步步高升！
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。那么应在税前列吗?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。问：手机实名制登记以后，个人抬头发票能否税前列支?对此是否有列支的相关标准?答：个人通信费，通常不能在税前列支，如果能充分证明确实因工作需要发生的费用，个人抬头的发票可以作为企业发生的费用在税前列支。以下地方规定供参考：《江西省地方税务局所得税处
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》进一步明确，赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税
答：《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)第二条规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)规定，对个体工商户业主、个
一、公益性捐赠超出限定范围的凭据 近几年，国家出台了一系列新的鼓励捐赠税前扣除的优惠政策，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关的特殊情况下公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。同时，税收政策还规定了十种情形的企业公益性捐赠，不允许税前扣除。包括：超过年度利润总额12%限额的，未取得法定扣除凭据的，直接捐赠给个人或单位的，不在捐赠支出
第一种观点认为，依据《企业所得税法》第10条第3项及《企业所得税法实施条例》第10条规定，不允许扣除的滞纳金，税法只列举了税收滞纳金，根据《企业所得税法》法无明文规定不征税的原则，其他各类滞纳金既然没有列举，则可以依法理解为允许在税前列支。第二种观点认为，虽然原《企业所得税暂行条例》及其实施细则已于2008年1月1日废止，但《企业所得税税前扣除办法》作为国家税务总局的发文却并没有被废止或修改，既然
请问：上述股权投资转让损失能不能在否税前扣除?答：为便于理解，假定你公司投资的两家企业分别为A企业和B企业。《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，收入总额包括财产转让收入和股息收入，允许税前扣除的损失也包括投资损失。因此，股权转让所得或损失及股息应计入应纳税所得额。你公司转让A企业股权的所得为50000元(550000-500000)，转让B企业股权的所得为-200000元(600000-800
答：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第七条列举了须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除的8种情形：1.因自然灾害等事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失。2.应收、预付账款发生的坏账损失。3.金融企业的呆账损失。4.存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失。5.因被投资方解散、清算等发生的投资损失。6.按规定可以税
工资薪金在税前扣除方面有哪些规定和要求?【解答】1.税法规定。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。2.《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)对企业工资、薪金扣
