一、企业集团税务筹划的必要性
(一)有利于企业降低纳税成本，规避纳税风险
企业所缴纳的税收是很大一部分成本，税收的高低直接影响企业的成本和经营效益，税务筹划与管理可以帮助企业减少税金，降低税负，或是缓缴税款，它与偷税漏税等行为是有着本质区别的，它是在法律允许的范围之内进行的，偷税漏税是要受到国家法律的惩罚与制裁的。
(二)有助于集团优化产业结构，指导企业调整投资方向
从税务筹划与管理的出发点来讲，它的直接目的是帮助企业降低税务负担，减少上缴税款，但是，税务筹划与管理工作可以促进企业对当前最新政策法规的学习和了解。
在客观上，有利于集团企业产业结构的优化升级，指导企业投资方向的调整，在税收经济杠杆的作用之下，全局的社会经济结构和产业结构的布局，也会随着调整，并推动社会的整体进步。
(三)有助于企业提高财务管理和经营管理水平
税务筹划与管理是企业财务管理的重要部分，也是决策者进行经营管理非常重视的内容，要做好税务筹划与管理工作，企业集团必须对投资融资和经营等自身的经济活动有全面的和多方位的认识与评估，这就从客观上推动了企业集团的经营管理水平的提高。
二、企业集团如何加强税务筹划与管理工作
(一)企业集团税务筹划应遵循的原则
1.合法性原则。税务筹划要在现行税法和相关法律法规允许范围内进行，企业集团可以充分利用税收优惠政策，制定最佳的纳税方案。
凡是违反法律和政策规定的行为，都会受到相应的惩罚和制裁。
2.合理性原则。我国实施新企业所得税后，税务筹划的合理性显得更为明确，税务筹划必须运用合理的方法。
3.事前筹划原则。与会计核算等工作不同，税务筹划最大的特点是具有事前筹划的特性，如果在业务开展之后，再进行税务筹划，已经没有太大意义。
4.成本效益原则。所有的税务筹划方案都有其两面性，税务筹划方案的确定，一定要衡量企业集团总体的成本效益如何;如果仅重视税款降低的多少，而影响了总体的经济收益，那这个税务筹划方案也是不可取的。
5.风险防范原则。新企业所得税法颁布之后，规定税务机关要根据相关规定进行补缴税款的调整，对于应当补缴的税款，需按照规定加收利息，这就在一定程度上增加了税务筹划的风险。
如果因为法规和政策理解上的偏差，造成企业长时间内非主观的偷税漏税现象，这样将导致企业集团的经营风险甚至经营危机。
所以，企业集团再进行税务筹划时，要加强风险防范意识。
(二)企业集团税务筹划的主要方法
与其它企业税务筹划的方法一样，企业集团的税务筹划也有很多方法，企业集团要在经营管理中，根据自身的实际情况，选用最适合的税务筹划方法，保证企业税务筹划不仅实现减少税金、降低税负的目标，而且还可以保证企业综合经营效益发最大化。
企业集团进行税务筹划时，可以运用的方法有：转让定价法、利用资本弱化进行税务筹划、利用新旧政策的更替进行税务筹划、利用企业并购进行税务筹划、利用新办企业进行税务筹划。
(三)加强企业集团税务筹划与管理的措施
除了遵循税务筹划的原则，选择适用的筹划方法外，企业集团还需要做好以下几点，加强税务筹划。
1.企业集团提高税务筹划与管理意识
企业集团进行税务筹划与管理，首要的是领导层要加强重视程度，提高税务筹划与管理意识，只有领导层对其有足够的重视程度，才能够将事情办好，将税务筹划与管理贯彻执行到位。
2.组建专门的税务筹划机构
为了更好的进行税务筹划，企业集团应在财务管理部门设置专门的税务筹划管理机构，在机构中，任用会计专业水平高、职业素质高并且对财政税收政策熟悉的人员，在工作中，要对税务政策进行深入研究，制定符合公司的最优税务筹划方案。
同时，还要组织集团下设公司的税务管理工作，指导财务人员做好税务筹划。在集团公司内部，各部门要相互沟通，完美配合，对外则要处理好与税务机关的管理，及时办理相关优惠和事务。
3.学习税务筹划相关政策，提高税务筹划认知
首先，在理论方面，税务筹划人员要不断学习国家最新的税法和相关制度法规，及时掌握税收优惠政策，提高自身的认知水平;在实践方面，税务筹划人员要将所学到的专业知识和政策优惠及时应用到具体工作中，将税务筹划理论与实践有效结合。
其次，工作人员要提高税务筹划意识，进行系统、规范地税务筹划工作，将税务筹划有效纳入到企业集团财务管理中，杜绝偷税漏税等违法行为的产生。
4.将税务筹划纳入集团投资方案中
企业集团在进行投资方案的选用和确定过程中，要将税务筹划方案也要纳入其中，作为参考内容之一，这样集团在投资项目落实之后，才能享有最多的税收优惠，从而减少税负，形成更好的综合的经济效益。
5.加强与税务部门的沟通，做好税务优惠手续的办理
税务筹划人员在开展工作时，依据政策法规，弄清企业集团可以享受的税收优惠项目，并加强与税务机构和税务部门的沟通，确认这些优惠，实现认识与规定的统一，避免产生偏差。
另外，还可以取得税务机构的指导，做好各项优惠手续的办理。
6.做好企业所得税清算调整管理工作
为了做好企业所得税筹划工作，企业的会计工作人员要及时了解所得税政策的变化，合理利用相关会计科目，做好所得税的核算工作，准确进行纳税申报工作。
(一)管理制度不健全，责任不明确 有些事业单位存在盲目购置资产、固定资产利用程度不高、管理手段落后等问题，严重影响了国有资产使用效益，主要原因是没有规范的固定资产购置、保管和使用制度。在购置环节，有的采取化整为零的方式分解采购规模，刻意规避政府采购;有的采购人员与供应商有利害关系时没有按规定回避;有的是私下交易、暗箱操作;也有些单位存在盲目采购、攀比采购、重复购置等现象。这些问题造成了违规购置、采
个人在发展的过程中和企业是一样的，都是需要合理的去缴纳相关的个人所得税。这种个人所得税的税收压力是很沉重的，会影响个人的发展。因此，为了促进个人的合理发展，合理的去进行税务筹划是很有必要的。那么，个人怎样进行税务筹划？接下来，为大家介绍，希望能让大家对这方面的法律知识有个比较清晰的认识。 个人怎样进行税务筹划 个人税务筹划的方法一、多去购买一些住房公积金实现合理避税： 纳税的要求是国家法律规
企业集团的母子法律关系是，母公司是子公司实际控股公司，子公司由母公司出资设立，母公司是子公司的股东，子公司具有法人资格；母公司、子公司各为独立的法人，各自独立承担民事责任。法律依据：《中华人民共和国公司法》第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
用人单位依据劳动合同法第三十九条规定依法解除劳动合同的，用人单位不需要支付经济补偿金。 用人单位依据劳动合同法第四十条、四十一条规定依法解除劳动合同的，用人单位应当按照劳动者的实际工龄支付经济补偿金，每满一年补偿一个月工资，不满半年补偿半个月工资，满半年不满一年补偿一个月工资。没有提前30天书面通知的应当再支付一个月工资。 用人单位违法劳动合同法第四十二条规定解除劳动合同的，应当支付
一、在《成本费用明细表》填报的内容。第17行“固定资产盘亏”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘亏。第18行“处置固定资产净损失”：填报纳税人因处置固定资产发生的净损失。第19行“出售无形资产损失”：填报纳税人因处置无形资产而发生的净损失。第20行“债务重组损失”：填报纳税人发生的债务重组行为按照国家统一会计制度确认的债务重组损失。第21行“罚款支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中发生的罚款
对于兼营增值税和营业税应税行为的税务处理，税法规定，纳税人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其销售额。对于营业税的兼营行为，税法规定，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适用税率。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税;对于其他单位和个人的混合
根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号文)的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35
纳税地点不同营业税：纳税地点是劳务发生地依据《营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税。而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。因此，建筑业营业税纳税地点是劳务发生地，而不是机构所在地。但如果纳税人超过6个月仍未申报纳税的，其营业税纳税地点也可能是机构所在地。企业所得税：以登记注册地
一、企业应收账款管理存在的问题 企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决，甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。 1.企业风险防范意识不强 面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而
案例一：某地税局稽查所派两名女税务人员检查一家美容院，美容院老板不配合，导致两名税务人员无法开展工作，只得回去向所长汇报。该所长是一名转业军人，作风硬朗，立刻派几个男税务人员前往，去了就把账封了，把有关账簿资料调回所里。经查，该美容院存在偷逃税款行为，需补缴税款和滞纳金几十万元，符合移送公安机关的标准，就将此案移送公安局。公安局立案侦查，很快移送检察院，最后美容院老板被判刑。案例二：某央企的二级公
营业性用房租赁管理该怎么样加强房屋租赁属于房地产交易的范畴。随着城市房地产经济的发展和社会主义市场经济体制的不断完善，房屋租赁市场在房地产交易市场中的比例不断攀升，特别是租赁房屋用于生产经营行为日益增多。从我市的情况来看，租赁市场的活跃对促进房地产市场的繁荣发挥了巨大的作用，但一些房屋租赁当事人由于法制观念淡薄或者为逃避收费进行私下交易，在一定程度上扰乱了房地产市场的秩序。该处针对这种情况，充分发
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如何实施企业集团的成本精细化管理一、统一成本费用核算、管理及开支标准由于历史、地域和产品品种不同，组建集团企业前各单位的成本核算方法、费用开支标准、工资福利水平、财务审批程序等财务政策差别很大，使成本费用分析、预算、绩效、对标等财务管理工作不能施展。因此组建时应统一各单位的科目、凭证、账簿、报表、成本核算等会计基础工作;制定成本费用核算与管理办法，在充分考虑历史及地域差别的同时统一各项标准;建立内
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其他相关资料如下：1.该纳税年度公司存货账面无余额。2.该纳税年度不计本笔业务税前所得为30万元。3.公司账面以前年度亏损15.5万元，本年度为法定的最后一个可弥补亏损年度。公司财务部门根据上述资料筹划如下：1.首先计算出各自状态下的损失值，见表1.2.计算各方案在各状态概率下的损失期望值合计，见表2.3.比较各方案优劣，确定最优方案。露天状态下，公司该纳税年应税前所得期望值为30万元-30万元=
