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律界问答企业要如何配合税务稽查,要怎样避免后果严重的低级错误

企业要如何配合税务稽查,要怎样避免后果严重的低级错误

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案例一：

某地税局稽查所派两名女税务人员检查一家美容院，美容院老板不配合，导致两名税务人员无法开展工作，只得回去向所长汇报。

该所长是一名转业军人，作风硬朗，立刻派几个男税务人员前往，去了就把账封了，把有关账簿资料调回所里。经查，该美容院存在偷逃税款行为，需补缴税款和滞纳金几十万元，符合移送公安机关的标准，就将此案移送公安局。

公安局立案侦查，很快移送检察院，最后美容院老板被判刑。

案例二：

某央企的二级公司自国外租赁设备进口，与外方签订租赁合同，外方还负责操作设备提供作业服务，所以又与外方签订劳务承包合同。

该公司在向境外支付设备租金时，没有缴纳关税和增值税，被海关查到。该公司及其上级公司对海关的意见不服，且对海关采取反制措施，海关最后将该公司领导直接从家中带走，实施逮捕。

上述两个真实的案例，有一个共同的教训，就是缺乏对法律应有的敬畏，不知道如何处理和执法部门的关系。因为工作态度、工作方法等技术性原因，导致激化矛盾，最终不可收拾。

因此，善于配合税务稽查是防控税务风险的重要内容和环节。

哪些因素会引起税务稽查

许多企业在接到稽查通知时，第一个反应可能就是：为什么查我?之所以查到你头上，无非有以下几个原因：

1.被举报，尤其是内部人举报。

税务稽查的许多线索，来自举报，尤其是内容翔实，证据确凿的内部人举报。执法机关接到内部人举报，实施检查的可能性非常大。

举报的内部人，往往是认为受到了不公正待遇，不一定是高级别员工，也可能是平时不被重视的小人物。小人物很难成大事，但很容易坏大事。

作为企业的管理者，应善待员工，尊重每一个员工的权利和人格，即使对员工作出某种处理，也应做到合规、合理、合情，既让其他员工，更让被处理的员工，心服口服。

2.被评估确定为稽查对象。

许多稽查对象的确定，是执法部门纳税评估的结果。如果纳税人税负长期低于同行业平均水平，或者是跳跃性盈利，则容易被确定为稽查对象，尤其是每年确定的重点检查行业中多年没被检查的企业。

3.被牵连。

有些企业被检查，是因为其关联企业被检查。执法机关在检查企业时，认为某些比较严重的问题，有可能同样存在于其他关联企业，或发现其他线索，通知被查企业的关联企业主管部门进行检查。

4.因为非税收原因。

税务执法部门可能因需要配合其他部门工作，开展税务稽查。

在上述四种可能的原因中，后果最严重的是第一个和第四个。

税务稽查可能导致的三类风险

税务稽查一般会导致后果悬殊的三类风险，纳税人有四个应该争取的风险控制目标。

税务稽查会产生三类风险：

1.补税、加收滞纳金、罚款。

一旦查出少缴税款的问题，一般会被补税，加收滞纳金。滞纳金相当于占用国家税款的时间成本，性质类似于利息，但比利息高出很多，相当于年息18%。

罚款是违法行为应该付出的代价，罚款多少，有一定的弹性。

2.在补缴税款、滞纳金、罚款之外，被媒体曝光。

媒体经常有纳税人偷漏税的报道，这些报道一般不是记者得知消息采访写成，许多都是税务或海关等执法部门，为发挥稽查的震慑作用，主动向媒体爆料，请媒体曝光。

3.在补缴税款、滞纳金、罚款、被曝光之外，被追究刑事责任。

因涉税问题，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。根据刑法的有关条款，与税收有关的罪名包括：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪等9个罪名，最轻判处三年徒刑，最重可判无期徒刑。

防控稽查风险有四个目标

纳税人防控稽查风险，应着眼于以下四个目标：

1.减少被稽查的税种、年份、关联企业户数。

如果开始稽查的税种是一个或两个税种，争取不被稽查其他税种;如果稽查的时间是当年，争取不被追溯到以往年份;如果稽查的户数是一家企业，争取不被稽查关联企业。

2.较低的罚款倍数。

如果出现少缴税款问题，税款、滞纳金一般没有多少沟通的余地，但是，罚款是有弹性的。根据税收征管法，罚款的标准是：“不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下”。

纳税人是争取较低的罚款倍数。

3.不被媒体曝光。

无论是上市公司，还是非上市公司，不要在因缴纳滞纳金、罚款导致经济利益受损后，再被媒体曝光，致使“名利双失”。尽管许多企业多多少少存在涉税问题，但是被曝光毕竟是一件难堪、麻烦的事。

4.不被追究刑事责任。

被追究刑事责任的案例，往往是税务机关将稽查的案例，移送公安机关，公安机关一旦立案侦查，一般会被判刑。如果是海关缉私的案例，海关可以直接移送检察机关，由检察机关提起公诉。

纳税人务必要避免的是，在名利双失后，再失去人身自由，导致“名利人三失”。

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