小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收人和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户;按实现的销售收人，贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户;按应收取的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税”账户。
小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时，借记“应交税金—应交增值税”账户，贷记“银行存款”等账户。收到退回多交的增值税时，作相反的会计处理。
例如，斯敏公司为增值税小规模纳税人，2004年8月份购进生产用钢材一批，普通发票注明价税合计69876元，材料已验收人库，公司开出期限为3个月的商业汇票一张;同月销售货物一批，由税务所代开增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税额4800元，货款以银行存款收讫;月末以银行存款缴纳当月应纳的增值税。
则该公司会计处理如下：
(1)购进材料时：
借：原材料69876
贷：应付票据69876
(2)销售货物时：
借：银行存款84800
贷：主营业务收人80000
应交税金——应交增值税(销项税额)4800
(3)上缴增值税时：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)4800
贷：银行存款4800
小规模纳税人收到增值税发票账务怎么处理一、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。二、对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款(他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业)。三、对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通
关于财政部、国家税务总局关于对小规模纳税人免征增值税（2022年15号公告）的个人解读 2022年3月24日，财政部、国家税务总局发布2022年第15号公告，内容为自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。同时，对《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年
昨天，由于财政部、国家税务总局公布了2023年小规模纳税人减免增值税等政策的2023年1号公告公告，国家税务总局也出台了有关征管事项的公告，也就是总局的1号公告。现在我们就这1号征管公告的减免政策内容进行一下解读。 由于现阶段小规模纳税人是可以选择按季或者月来申报纳税的，那么对于财政部的1号公告中，月销售
1.按照3%的征收率计税2.减按2%征收率征收计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产(2)小规模纳税人销售旧货所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。【注意辨析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的
1、小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定
小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。应提供资料:1、税务登记证副本(只查验)2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份)3、税收完税凭证(报送)4、需提供的其他资料。
可以收。但是因不能抵扣，手续麻烦一些。小规模纳税人除收到税控设备及其维护费的专票可以抵扣以外，收到其他增值税专用发票需要认证、抵扣、进项转出。
小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，统一使用征收率（3%）为税率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍
1小规模纳税人可以到企业所属的国税局，申请由国税局代开增值税专票。广东省的话，增值税小规模纳税人就是要上广东省电子税务局网站，登录企业的报税页面之后，网上填报《代开增值税专票申请表》，之后带同已经盖章的纸质版《代开增值税专票申请表》、《附加税申报表》到企业所属的区、市国税局，申请代开增值税专票，即场扣缴增值税、附加税之后，就可以取得由税局代开的增值税专票。
（一）时间节点把握财税[2018]33号文规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。因此，需要转换身份一定要在2018年12月31日前。本次这个政策尤其是对小微工业企业有利，原来的50万元标准很容易就超过了，所以大家一定把握住这个机会，仔细测算，认真策划，以
第一章总则第一条为规范土地增值税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征收管理法》)及其《实施细则》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下称《暂行条例》)及其《实施细则》等有关法律法规和政策规定，制定本办法。第二条凡在本省行政区域内发生土地增值税应税行为的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本办法缴纳土地增值税。第二章纳税申报第三条从事房地产
一、一般纳税人转为小规模纳税人前后计税方法如何衔接?18号公告：纳税人转登记后，自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始)，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。也就是说，符合条件的一般纳税人，如2018年10月15日申请转为小规模纳税人，则2018年10月仍按照一般纳税人的有关规定计税，2018年11月(含)起，按照小规模
第一条为进一步改善农村生活生产环境，规范农村生活垃圾处理费的征收和使用管理，根据国务院《城市市容和环境卫生管理条例》、《国务院批转住房城乡建设等部门关于进一步加强城市生活垃圾处理工作意见的通知》、《省人民政府关于贯彻文件进一步加强城市生活垃圾处理工作的意见》、《省人民政府办公厅关于加强村镇污水垃圾处理设施建设的意见》等有关规定，结合我县实际，制定本办法。 第二条本办法所称农村生活垃圾，是指村庄及集
如果确定是普通发票，则没有抵扣联，不能抵扣。 是否能抵扣，需要符合三个条件： 1、受票方为一般纳税人 2、用于应税项目 3、取得抵扣凭证 营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。 16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票
问：我公司是批发摩托车的小规模纳税人，在适用小规模纳税人免征增值税政策时，应当如何开具机动车发票？答：2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人在开具机动车发票（增值税专用发票）时，可以选择开具免税的增值税专用发票，但是，这种情况下购买方不能抵扣增值税进项税额；也可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票，这种情况下，销售方需按照规定计算缴纳增值税，但同时购买方可以正常地库增值
1、按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。2、凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。3、未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达
一般纳税人可不可以按简易办法征收增值税可以。一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税，此时也不得抵扣进项税额。具体规定如下：1、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，不得变更。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的
经营废旧物资增值税征收管理办法(执行)
增值税纳税人分类管理办法
专业律师法律分析：可以，但必须符合财政部、国家税务总局的有关规定。而且，一般纳税人(含“营改增”试点一般纳税人，特殊情况除外)选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。根据现行规定，一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的，主要有以下四种情况形：(1)一般纳税人销售自产货物;(2)特定行业一般纳税人销售特定货物;(3)一般纳税人销售自己使用过的物品;(4)“营改增”试点一般纳税人的特
