个人转让专利技术的纳税筹划

个人转让专利技术的纳税筹划

1个回答

个人所得的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》，下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。

仔细研究分析《个人所得税法》的有关原则和具体规定，个人所得税的税收筹划总体思路是注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入，降低名义收入，保持实得收入不变，进而降低税率档次。

具体的税收筹划根据情况有不同的做法，如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这部分人需要面对的课题。

[案例]

王教授是一名医学博士，学有所成，知识渊博。通过多年的研究，发明了一种技术，使用该技术可以大大提高从药用植物中提取有用物质的效率。

该技术获得了国家专利，专利权属于个人所有。

该专利公布后，引起了众多药厂的关注。他们纷纷要求王教授转让该专利使用权，有一家提出的转让价格为500万元。而另一效益很好的**股份有限公司则提出可以让他持有该公司相同价款的股权，并让他在公司中担任副总经理;主管药品的研制、开发工作。

[要求筹划]

面对两种选择，该如何决断?

[筹划分析1]

主要考虑的问题应是直接转让专利获取现金，还是持有公司股票划算。

选择直接转让专利获取现金，则可取得收入500万元，但同时应承担以下税负：

(1)营业税

按照营业税有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5%，所缴税额为500×5%=25(万元)，因此，缴纳营业税后，该人实际所得为475万元(依营业税征收的城建税和教育费附加因数额小，在此忽略不计)。

(2)个人所得税

按照个人所得税法规有关规定，转让专利使用属特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

因为该人一次收入已超过4000元，应减除20%的费用，所以应纳税为(475-475×20%)×20%=76(万元)，缴纳个人所得税后他实际所得为399万元。

两税合计，该人缴纳了101万元的税，实际所得为399万元，这才是他实实在在拥有的现金。

[筹划分析2]

如果他选择在公司拥有股权的话，他承担的税负和预期的收入可能有多少呢?

按照营业税有关法规的规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。他将专利权提供给制药公司，拥有公司的股权，因为该股权所实现的收益是不确定的，存在风险，属于以无形资产投资入股，免缴营业税，因此他不用负25万元的营业税。

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆进行律师在线咨询。