引言股东分为法人股东和自然人股东，不同股东取得的分红其纳税义务不同，股东分红存在下文四种免税情形，同时分红时的收入如何确认？
分红比例如何确定？分红是否强制？.....,请看下文： 1
情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的
法律依据：
1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2、《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
22情形二：外籍股东免征分红的个人所得税外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免税法律依据：《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）：二、下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
32情形三：从新三板公司取得分红免税挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
法律依据：
《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告规定：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
42情形四：从上市公司取得分红免税个人持有的上市公司股票时间超过一年，分红免税。法律依据：《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
52问题一:股东分红的比例如何确定?问：年度终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？答：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。
提醒：股东全体通过1、全体股东一致约定不按照出资比例分红的条款合法有效。2、注意是全体股东约定一致，而不是经代表三分之二以上表决权或二分之一以上表决权的股东通过即可。
法律依据：《中华人民共和国公司法》第三十四条：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。特别提醒：按实缴比例分红1、《公司法》规定股东按照实缴的出资比例分取红利，而不是认缴。
2、在没有任何实缴出资的情况下，想要按照认缴出资比例进行分红或不按实缴出资比例进行分红都需要按《公司法》34条的规定，由全体股东一致同意通过。
62问题二:公司亏损能否给股东分红？问：公司亏损能否给股东分红？答：公司亏损，是不能给股东分红的。法律依据：《中华人民共和国公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；
股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不得分配利润。
72问题三:公司有盈利不分红是否合法？问：公司有盈利不分红是否合法？答：有限公司盈利了，可以不向股东分红，法律没有强制性规定,但上市公司法律有强制性的分红规定。
另外：税法上没有强制性规定必须分红。提醒：强制分红例外公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
法律依据：《公司法》第七十四条有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；
（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
8问题四：代持股现象中，谁是纳税义务人？问：代持股协议中，谁是纳税义务人？答：代持股协议中，股东分为显名股东和隐名股东，分红时，由显名股东缴纳税款。
提醒：在法律上代持股协议是受保护的，但在税法上，没有名义股东与实际股东这一概念，税法上的股东是公司工商注册登记时所显示的股东名册。
在税务机关无法获得代持股信息时，按工商登记时的名义股东纳税，但个人所得税是按谁享有收益谁缴税的原则，如名义股东被确认为只是代领分红款，则隐名股东具有纳税义务。
92问题五：企业股东分红收入的确认时间？问：2021年12月份根据股东会决议，甲公司应取得利润分红1000万元，2022年6月份该笔分红会到账。
请问企业所得税上该笔投资收益何时确认收入？纳税义务发生时间是何时？答：企业所得税纳税义务发生时间，按被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，即2021年12月份。
法律依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）：四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
102问题六：自然人股东分红的确认时间？问：自然人股东甲，根据2021年12月份股东会决议，应取得利润分红1000万元，2022年6月份该笔分红到账。
请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？
引言股东分为法人股东和自然人股东，不同股东取得的分红其纳税义务不同，股东分红存在下文四种免税情形，同时分红时的收入如何确认？分红比例如何确定？分红是否强制？.....,请看下文： 1情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的法律依据：1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
哪些情况属于“特殊情况”呢？法律及司法解释对此没有明确规定。这一点应参照最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定中对于证人确有困难不能出庭的规定，具体包括下列情形：(一)年迈体弱或者行动不便无法出庭的;(二)特殊岗位确实无法离开的;(三)路途特别遥远、交通不便难以出庭的;(四)因自然灾害等不可抗力的原因无法出庭的;(五)其他无法出庭的特殊情况。 但必须向法院提交自己对是否离婚以及对财产分割、子女抚养
一、以欺诈、胁迫手段订立合同，损害国家利益 根据《民法通则若干问题的意见》(部分失效)第68条之规定，所谓欺诈是指一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误的意思表示。因欺诈而订立的合同，是在受欺诈人因欺诈行为发生错误认识而作意思表示的基础上产生的。根据《民法通则若干问题的意见》第69条的规定，所谓胁迫，是以给公民及其亲友的生命健康、荣誉、名誉、财产等造成损害或者
一、以欺诈、胁迫手段订立合同，损害国家利益 根据《民法通则若干问题的意见》（部分失效）第68条之规定，所谓欺诈是指一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误的意思表示。因欺诈而订立的合同，是在受欺诈人因欺诈行为发生错误认识而作意思表示的基础上产生的。根据《民法通则若干问题的意见》第69条的规定，所谓胁迫，是以给公民及其亲友的生命健康、荣誉、名誉、财产等造成损害或者
登记于工商信息上的股东，为名义股东、显名股东。在此情形下，形成内部和外部两种关系：内部关系：股东知悉有名义股东和实际股东的事实，在公司内部对实际股东的身份予以认可。外部关系：公司之外的第三人，不知道内部股东关系，以工商登记信息判断是否具有股东身份。替朋友当股东即作为名义股东的风险，主要来源于外部关系。名义股东的法律风险如前所述，名义股东的法律风险主要来源于外部关系，即公司债权人。善意的公司债权人，
来源 | 无讼阅读作者｜邓海虹，北京京师律师事务所合伙人、民商诉讼部主任根据《合同法》的规定，有下列情形之一的，可认定合同或者部分合同条款无效：(1)一方以欺诈、胁迫的手段订立的损害国家利益的合同;(2)恶意串通，并损害国家、集体或第三人利益的合同;(3)合法形式掩盖非法目的的合同;(4)损害社会公共利益的合同;(5)违反法律和行政法规的强制性规定的合同;(6)对于造成对方人身伤害或者因故意或重大
执行难一直是困扰法院、律师和当事人的一个很大的问题。那么，当公司不能清偿生效法律文书确定的债务的情况下，申请执行人在什么情况下可以申请变更、追加其投资人(股东)为被执行人呢?根据最高人民法院发布的《关于民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》，总结如下:01、作为被执行人的个人独资企业，不能清偿生效法律文书确定的债务，申请执行人申请变更、追加其投资人为被执行人的，人民法院应予支持。个人独资企业投
《物权法》第九条规定：“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。”我国不动产物权采取登记生效原则，登记是物权公示公信原则的必然要求，实践中在保护因信赖物权登记而取得不动产的善意第三人的适用上取得了明显成效。但是，在对物权权属有争议的当事人之间，登记的不动产物权权利人虽然在法律上推定为真正的权利人，但这种效力只是法律上的“推定”，并非绝对
这4种情形酒友要承担法律责任! 情形一：强迫性劝酒，比如用“不喝不够朋友”等语言刺激对方喝酒，或在对方已喝醉意识不清没有自制力的情况下，仍劝其喝酒的行为。 情形二：明知对方不能喝酒仍劝其饮酒，比如明知对方身体状况，仍劝其饮酒诱发疾病等。 情形三：未将醉酒者安全护送，如饮酒者已失去或即将失去对自己的控制能力，神志不清无法支配自身行为时，酒友没有将其送至医院或安全送回家中。 情形四：酒后驾
保证责任是指当债务人不履行债务时，保证人应按照约定履行债务或者承担相应的民事责任。但是债务人不履约时，并不是所有的保证人都承担保证责任，即已经有效存在的保证责任基于法律的规定或当事人的约定加以除去、保证人不再承担保证责任。保证责任免除基于债权人和债务人的前期行为及债权人怠于追索的行为，法律规定保证人免责，但是在债务人破产等特殊情形下，保证人仍需承担保证责任。本文通过最高法院案例阐述免除保证责任的几
营改增后，企业面临的最严重的税务风险就是虚开增值税专用发票罪。该罪入罪门槛低、刑罚重：虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，判处有期徒刑六个月。虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，判处有期徒刑十年。为明确罪与非罪的界限，笔者总结司法实务中有关不构成虚开增值税发票罪的案例，以飨读者。一、不是以抵扣税款为目的的虚开，不构成虚开增值税专用发票罪裁判要
一、股权转让股权转让是是一种较为灵活的退出方式，也是最常见、最便捷的退出方式，以股东对内或对外将股权转让给受让方，从而实现退出。《公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同
2022年落户南京的4种落户方式 (1)申请人在本市城镇地区拥有合法稳定住所的，应当在房屋所在地登记户口，并提交合法稳定住所证明，房屋为申请人与他人共同共有，还需提供共同共有人同意落户书； (2)申请人无合法稳定住所，直系亲属在本市城镇地区有家庭户口和合法稳定住所的，可以在直系亲属户口登记地登记户口，并提交合法稳定住所证明、直系亲属居民户口簿、亲属关系证明和所有权人(承租权人)同意落户书； (3)
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