一、增值税合理避税要点与方法
通过1994年税制改革，增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律条文，增值税的避税要点主要有以下几个方面。
1.根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税
增值税条例规定仅有5类货物可以享受低档税率，而避税者则是千方百计地将其他货物混入这5类之内。其所应用的手段一方面在于根据税收法规对这5类货物的界定上的缺陷或疏忽，例如这5类货物中有农机和农用物品这一类，规定适用13%税率的农机是指农机整机，而农机零部件则不属于“农机”的征收范围，而一些生产农机的企业也许既生产农机整机也销售农机零部件，而且可以把一些小农机装配成功能效用更大的农机，在实际生活中往往很难区分哪些是销售整机的收入，哪些是销售部件的收入，而且是否因为一些小农机可以装配成更大的农机而认为这些小农机是属于17%税率的“零部件”，恐怕这都很难界定。
所以企业就往往利用这些法规规定上的模糊概念来逃避较高的税收。这就要求税务主管部门在法规的界定上应该准确严密，从而防止避税。
另一方面，企业利用税率差异避税的手段还在于人为地混合高、低税商品，与前一种手段相比，这种手段就显得更加赤裸和恶劣。
例如，法规明文规定农用汽车、机动渔船不属于“农机”的范畴，但一些企业就偏偏通过各种虚假手段将它们混入“农机”，按13%税率纳税。
对于这类避税的反避税，税务机关就应该着重在查证上下功夫了。
2.通过挂靠几种免征增值税项目来达到避税的目的
新增值税条例规定了几类免征增值税项目，于是一些企业就以各种方式挂靠在这几个项目名下，利用免税项目，进行有效的避税活动。
3.利用采购农产品享有10%的扣除条款来避税
这方面，往往避税额比较大，特别是直接从农民手里收购的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于我国长期以来商品经济不发达，农产品商品化程度低，导致农产品买卖的结算制度、付款制度以及票证管理极不健全，这给企业避税带来很多机会。
如企业可扩大购人农产品的收购额，从而扩大了扣除税额，甚至虚减利润，影响所得税的征收。
4.利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税
由于一般纳税人和小规模纳税人税款计算是不同的，而且在这两种计算方法中也许一种对纳税人来说特别有利，于是就有可能将一般纳税人故意降格为小规模纳税人，或者有条件成为一般纳税人的故意不作一般纳税人认定以便于避税。
当然也有可能本不符合一般纳税人条件的企业通过各种手段以便被认定为一般纳税人，从而达到少纳税款的经济目的。
5.利用增值税发票避税
由于新增值税按增值税专用发票所注明的增值税款来扣除进项税额，所以从某种意义上说，增值税票几乎已取得了与人民币同样的效能。
企业为了尽可能地增加进项税额，就在专用发票上打主意。比如有两项交易，一项可以开专用发票但价格较高，但另一则不能开具专用发票但价格很便宜。
企业在权衡收益以后，也许就更乐意选择前者，因为可扣的进项税额远大于价格的差异。为扩大进项税额，有的纳税人甚至不惜利用假发票或涂改发票来达到逃税目的。
增值税专用发票的使用对于税务机关的征管工作也是一个严峻的考验。
6.利用不同货物销售价格进行避税
由于增值税的销项税额与销售额有关，纳税人为使其销项税额尽可能小，就有可能人为地压低销售价格，与购买方串通一气以达到少纳税的目的;同时压低的这一部分价格则有可能从购买方以其他方式获得一部分补偿，而购买方也获得一部分利益，双方利益均沾。
这种避税方式在关联企业间更为常见。
7.通过委托加工费避税
这也需要双方联合起来，人为扩大委托加工费，以增加进项税额，从而达到避税目的。
8.利用不正当的进口价格避税
这与第六条有某些相似之处，所不同的则是纳税人通过与国外联结，压低进口货物价格，从而减少进口货物的计税依据，直接减少应纳税款。
与此种方式及第六种方式相同的技巧还有在修理修配业务中采取不同收费来达到避税目的。
9.利用混合销售机会避税
纳税人可能利用混合销售机会把高税的项目按低税业务统计来避税，或者利用混合销售把应纳增值税的项目变为纳营业税的项目，以从中获得优厚税收利益。
10.利用对自用于连续生产的产品免税这一规定来避税纳税人因此可能会尽可能使用自产的产品作原料以代替外购原料。
以上是增值税合理避税的一些提纲挚领的要点，当然，除此以外可能还有其他一些作法和可以被避税利用的机会，但作为税务机关应该切实抓住各种可能被纳税人利用的机会，加强对应的防范措施。
二、增值税避税的产生原因
在产品销售收人、纳税环节、税率扣除等环节都存在诸多避税与反避税问题。
(一)利用会计核算扩大进项税额
由于新的增值税是价外税，因此，企业对增值税要单独建立账户进行核算。
当期的应纳税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，进项税额记账时间直接影响当期的应纳税额。企业为此产生了利用核算上的时间差进行避税的可能。
企业常用的手法有：
(1)预支材料款或其他货物款，提前取得发票，加大当期进项税额。
(2)实际收到材料少于发票数额时不作冲销，材料或货物款按实际收到数额支付。
(3)退料或退其他货物后，作退货账务处理的同时，不作冲减进项税额的账务处理，从而使当期进项税额大于实际进项税额，即加大扣税额，减少应纳税额。
(4)在实际经营活动中还会出现这样的情况，货款已经支付，材料在运输或存储中发现毁损，需要供货、运输或保险公司支付损失金额，赔偿损失包括购进时支付的增值税损失。
因此，企业收到赔偿金后应冲销已赔偿的增值税损失，但为减少应纳税金，企业不作冲销进项税额的账务处理。
一、个人所得税的合理避税方法有哪些?差旅费补贴避税这种避税方法是受到国家法律保护的，大家可以直接通过这些来进行避税。因为国家税法规定一些因出差而产生的费用是不计入个人所得税中的，那么就可以合理的避税了。1、职工离职是有一定的个税优惠政策的：国家法律规定，一般情况下员工在离职后领取的补偿金在当地员工年平均工资的三倍以内是可以免除个人所得税的。2、通讯费避税：这种避税方法就是单位需要员工垫付通讯费而补
就目前而言，我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种：利用税收政策进行增值税合理避税税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度，这是最实用一项的零风险减税方法。在找不到合适的优惠政策条件下，企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的，比如入驻到有增值税返税
选择清包工合同可合理避税对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。即营改增以后，
总结起来，最妥当的二手房买卖避税方法有两种：一、二手房满两年再出售购买这样的二手房有诸多好处：免征个人所得税及营业税。市场上出售的不满两年的二手房需要缴纳营业税，因此在不急于出售二手房的前提下，房主可以考虑先行出租，待期满后再进行出售二手房，可以享受免征个税及营业税待遇。二、利用买房退税期出售二手房.按照规定，个人出售自有住房前后一年内购买了新住房的，如果新购房的金额大于或等于二手房的销售额，那么
一、上交增值税的会计处理方法1、月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目。2、月份终了，企业应当将当月多缴增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税(转出
根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随
高价买卖低价报税属于虚假交易，虽然买卖双方都能从中占点小便宜，卖方少交营业税和个人所得税等，买方少交契税，但面临的问题是：1、是由于合同上写的买入价低，买方再次出卖时，卖出和买入价之间的差额就会比较大，再次缴税时也会相应多缴个人所得税。2、遇到拆迁时估价会参照过户时的合同价，评估价值会低。3、如果避税太多的话达到触犯刑法的程度可能有追究刑事责任的危险。4、有的买房人会借此机会弄假成真按避税的这个合
常见的避税方法：(一)签订阴阳合同签订阴阳合同是二手房交易双方最常用的避税方法。例如交易双方实际成交价为100万元并签订所谓“阴合同”，而递交房地产交易中心的网签合同价格为90万元的“阳合同”。这样只需要按照90万元的标准缴纳相关费用。法律风险：对卖家来说，递交房产交易部门的那份合同才是最具法律效力的，如果买家根据较低的价格来付款，而不愿意按照约定的价格会使卖方受损。如果卖方通过法律途径进行维权，
常见的避税方法：(一)签订阴阳合同签订阴阳合同是二手房交易双方最常用的避税方法。例如交易双方实际成交价为100万元并签订所谓“阴合同”，而递交房地产交易中心的网签合同价格为90万元的“阳合同”。这样只需要按照90万元的标准缴纳相关费用。法律风险：对卖家来说，递交房产交易部门的那份合同才是最具法律效力的，如果买家根据较低的价格来付款，而不愿意按照约定的价格会使卖方受损。如果卖方通过法律途径进行维权，
一.尽量采用实报实销的报销方式企业高管合理避税最简单的方法是采用发票报销，即差旅费补助、误餐津贴(各200)不征收个人所得税。通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。职工夏季防暑降温清凉饮料费，报销形式可以不计税，随工资发要交税。二.提高企业福利降低名义工资对于企业高管合理避税
据介绍，美国的税收是以家庭为单位征收的，家庭年总收入并非为最后的纳税基础，在总收入之后，可以减去例外、折扣、扩展项、个人养老金计划、购房及贷款等等。按照最后的净收入来纳税。如何合理避税?有以下几种方式：申请人在获得美国移民签证后，需要在180天内入境美国报到，而登陆美国之日，新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务，在成为永久居民之前所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税，只有登陆后已经实现的
一、常见的增值税纳税人身份筹划方法常见的增值税纳税人身份筹划方法主要有以下两种：方法一，考察不含税销售收入中的增值率：增值率=(不含税销售收入-不含税购进额)÷不含税销售收入一般纳税人应纳税额=不含税销售收入×增值率×适用税率(1)小规模纳税人应纳税额=不含税销售收入×征收率(2)令(1)、(2)式相等，将适用税率、征收率代入，可确定应纳税额的无差别增值率。例如假定作为一般纳税人税率为17%，作为
1、到社保窗口人工查询可以携带个人身份证，社保卡到参保地社保机构窗口查询。2、到社保自助终端查询可以携带个人身份证到社保大厅自助终端查询。3、社保热线电话查询可以拨打当地12333社保咨询热线，按照相关语音提示查询。4、可以在网上其它与社保有官方合作的可靠平台查询如部分银行个人后台设有社保信息查询系统链接。1、查询代发养老金银行的银行存折、银行卡：可以查询到账信息。2、拨打电话12333个人养老保
有效的讨债方法有哪些方法一：以毒攻毒法对于有些忘性极强的欠债人，恼羞成怒的你又无法用黄世仁的讨钱办法来对付这些昔日的“杨白劳”。如此一来，难免会愁眉不展大伤脑筋。其实大可不必，俗话说：“以其人之道还治其人之身”。编个充分的理由，花言巧语，分文不揣地约上欠债人逛商场，见到你喜爱的东西直接开口向他/她借钱。他/她欠你多少你就借多少，最好把利息也加进去。方法二：“易货”置换法至于那些“揣着明白装糊涂”的
(一)政府补助的会计处理方法关于政府补助的账务处理有资本法与收益法两种。1、资本法。它是将政府补贴直接贷记资产负债表中的所有者权益，增加企业的资本公积。2、收益法。它是指将政府补助直接计入利润表中补助收入，增加企业收入。(二)账务处理1、《企业会计准则16号——政府补助》第七条规定，“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政
一、社会保险基数社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。二、社保缴费基数怎么查询社保的基数查询方法：1、打电话给12333，根据电话提示查询。2、上当地人力资源和社会保障局管网查询。3、携带本人身份证，到当地人社局去查询。公积金也是一样。注意，查询电话是12329。社保缴费基数一般以上一年度本人工
律师解答车位被占的合法处理方法有：1、直接找物业解决，物业收取了停车位的管理费，有管理的义务；2、报警请求警方来挪车，如果对方违停，可以将车辆拖回交管局；3、业主可以收集相关证据向人民法院起诉。法律依据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百二十二条起诉必须符合下列条件：（一）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；（二）有明确的被告；（三）有具体的诉讼请求和事实、理由；（四）属于人民法院受理
增值税专用发票各栏填写方法。开票日期栏，填写开具增值税专用发票的日期。购货单位“名称”栏，填写购货单位名称的全称，不得简写。购货单位“地址、电话”栏，填写购货方单位的详细地址和电话号码。购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏，填写购货方税务登记证号，共15位。购货单位“开户银行及账号”栏，填写购货单位的开户银行名称及其账号。“货物或应税劳务名称”栏，填写货物或应税劳务的名称。“规格型号”栏，用于
企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独设置利润分配表列示。 (l)上年年末余额 “上年年末余额”项目反映企业上年资产负债表中股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额。 非凡股份上年年末股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额项目的金额，可以通过上年度资产负债表取得，也可以通过上年度所有者权益变动表取得，还可以通过查阅相应账簿获得。非凡股份2009年年末“股本
现如今，不少企业都会给员工购买一份社会保险，这不仅仅是给员工的一份保障，也是一份福利。但对于员工来说，想要了解个人社会保险的查询方法是很有必要的。具体我们还是来看下文的简单介绍。超实用!个人社会保险的四大查询方法社会保险包括了生育保险、医疗保险、失业保险、养老保险、工伤保险。一般情况下，参保人需要查询个人的社保信息可以通过四种方式进行查询，即上网查询、电话查询、社保中心查询、触摸屏查询等方式。具体
