如何使用以前年度损益调整科目

【问】去年多提的福利费和预提费用，今年已补交所得税，请问应该使用以前年度损益科目吗，资产负债表的年初数需要更改吗?我应该怎么做呢?能举例说明一下好吗? 【答】企业发生的会计差错有重大会计差错和非重大会计差错之分。其中，重大会计差错是指使会计报表不再具有可靠性的会计差错。 1、多提的费用如果金额较小，属于非重大会计差错，可直接调整今年的会计分录。 2、如果金额较大，应计入以前年度损益调整科目。 分

以前年度损益调整会计科目账务如何处理一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相

以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现？“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度

一、以前年度损益调整的会计处理 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做

一、税务检查发现的会计差错例1：2013年6月，税务稽查人员在对某酒厂的税务检查中发现，2012年10月，该酒厂将当年生产的2万瓶粮食白酒投资一烟酒经销公司，取得10%的股权。已知该批白酒的不含税出厂价为50万元，生产成本为15万元，每瓶白酒为1斤装，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该企业的会计处理为：借：长期股权投资150000;贷：库存商品150000。税务人员指出该企业会计

“某企业上年度报表报出后，发现多列产品销售成本50000元，企业予以调整。编制会计分录如下： 借：产成品50000 贷：利润分配——未分配利润50000 对调增的利润数补交所得税，税率33%： 50000*33%=16500(元) 借：利润分配——未分配利润16500 贷：应交税金——应交所得税16500” 有些会计实务操作者，也是仍按照上述方法进行账务处理的。但笔者认为，以上对以前年度损益调整

以下举例说明具体的账务调整： 企业上一年度会计报表利润600万元，已按适用税率预缴所得税150万元(600万元×25%)。但在税务稽查中，稽查人员发现，该企业将购置基建用消防设备的60万元、修建围墙的20万元列入了“管理费用”中的“其他费用”，还将购买的一辆小轿车40万元在“管理费用”中列支。 对此，应按规定补缴企业所得税，其会计处理为： 1、调整上年损益： 借：在建工程800000(60000

1、一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年

某公司2007年度应纳税所得额为-500万元，此前年度无待弥补的亏损，适用企业所得税税率为33%。该公司判断在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额，用以抵扣递延所得税资产的利益。 1.2007年末，应确认递延所得税资产： 借：递延所得税资产1650000(5000000×33%) 贷：所得税费用1650000 2.(1)国家税务总局《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(

一、弥补以前年度亏损的会计处理1、一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转

一、亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损”新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。二、亏损弥补的新旧税法处理新税法《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏

由于疫情影响，单位补发以前年度工资，单位如何扣缴个税？企业财务提问：由于疫情影响，2019 年由于企业经营困难 8-12 月工资未发放也未扣缴个税，现在2020年3月份了，单位补发这部分工资，请问补发的工资是按其实际所属期计算扣缴个税，还是在实际发放月份并入当期的工资薪金所得扣缴（预扣预缴）个税？吕飞律师回答：进行个人所得税申报时如何区分工资所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期？个人所得税申

缴纳时会计分录：借：应交税费-个人所得税；贷：银行存款。　　个人所得税属于代扣代缴税种，在应交税费下设置明细科目代扣代缴个人所得税予以核算。　　个人所得税由取收款项方负担，单位只是代扣代缴，因此缴纳时会计分录为：　　借：应交税费-个人所得税　　贷：银行存款　　这笔税款由个人负担，所以单位需要代扣，一般从工资中扣除，所以扣除时分录为：　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应交税费-个人所得税　　如果负担

损益调整属于长期股权投资的二级科目。长期股权投资的后续计量分两种：成本法（持股比例在大于50%或小于20%，并且这20%在公开市场上没有报价）和权益法（20%到50%之间的持股比例。在权益法中分三级明细：成本，损益调整，其他权益变动。损益调整调整三方面的内容：1.实现的会计利润与税法计量利润的差额，比如由于帐面价值与公允价值的差额引起的折旧计提方法带来的差异的调整。2.内部交易没有实现的利润。3.

设备处置损失可在税前扣除企业该项毁损设备的处置损失可以在税前扣除，但应追补至设备实际处置年度，即2008年度扣除。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局2011年第25号)首次提出了“实际资产损失”和“法定资产损失”的概念，实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失，法定资产损失是指企业有关资产虽未实际处置、转让，但符合相关规定条件计算

结合当前“坏账准备”余额进行“多退少补”的计提调整。所以，以前年度坏账转回以前年度坏账转回、坏账转回，对前期确认坏账业务作冲回调整：应收账款2：应收账款贷：坏账准备此外，年末，即使发生坏账，也要有专项鉴证报告，才可以作税前扣除：现金银行存款贷，即以前年度已确认坏账，本期收回，在年度结束汇算清缴时对“坏账准备”作相应调整就可以，会计处理如下：1、收回前欠货款：借，不影响当期利润核算：借，根据应收账款

医保异地备案成功的，使用如下：1、如果是跨省异地就医，参保人员凭借社会保障卡在参保地社保中心填写异地就医备案审批表办理登记；2、审批备案后，按照就近原则，在居住地定点1到3家医疗机构；3、跨省异地就医结算时，异地就医人员应持参保统筹地区发放的社会保障卡在所选的定点医疗机构进行就医。

社保以后可以补交。若劳动者有工作单位的，用人单位可以向社保经办机构提出补缴申请，并根据核定的数额进行补缴；若是个人补缴社保，可以自行前往社保经办机构申请补缴，将费用缴纳补足。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 自愿参加社会保险的无雇工的

单位缴纳的医保使用如下：1、参保人员携带医院出具的出院小结、发票、用药明细表、单位出具的就医证明到本地社保经办机构进行报销；2、住院费、药物费可以直接到就诊医院医保办公室办理结算手续。

　　在现实生活中，对于子女而言，买房的压力往往是比较大的，很多时候父母会出资，那么父母和子女共同买房如何使用公积金？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。　　一、父母和子女共同买房如何使用公积金　　子女使用父母的住房公积金需要出具产权人和提取人身份证原件和户口簿原件、未婚证明、户口不在一起的需要提供派出所出具的关系证明，经公积金管理中心审核后到银行办理提取