一、企业所得税预缴与汇算清缴的如何处理
根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，但为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。
内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。
企业预缴所得税的方法一般有两种：
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额，也就是企业在上年所得税汇算清缴之后，以上年全年实际应缴税额为基础，适当考虑当年的预计生产经营情况，由主管税务机关确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额，它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。由于是预缴所得税，可以不进行各项差异的纳税调整，即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。
如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，也可以在当期调整，但不进行全面调整。预缴所得税的会计处理：
(一)采用第一种预缴方法：可以只作每期预缴所得税的会计处理。当企业每期实际预缴所得税额相同时，记：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
(二)采用第二种预缴方法：
1.期末计算应预缴的所得税时，记：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2.预缴所得税时，记：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴的会计处理
根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴、应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，也可以委托社会中介机构代理申报，经税务机关受理并审核后，办理结算税款手续。
之后，税务机关根据选案标准、平时及审核中掌握的情况，有针对性地进行纳税检(稽)查。企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
企业所得税汇算清缴的具体规定如下：
(1)纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据所得税法律、法规及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按照规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面延期申报申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理纳税申报。
(2)纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定，合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
(3)纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月(外资企业为5个月)内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
汇算清缴所得税的会计处理：
(一)采用“应付税款法”
1.计算出应缴或应补缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2.实际上缴税款时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的会计分录。
(二)采用“纳税影响会计法”
1.计算出应缴的所得税时，需减去(或加上)本期发生的递延税款：
借：所得税、递延税款
贷：应交税金——应交所得税(或贷：递延税款)
2.实际上缴税款时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
三、所得税减免与纳税调整的会计处理
(一)减免所得税的会计处理对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中，进行利润或股利分配。如重新纳入损益计算，不仅使企业提供的会计信息不实，而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。
因此，企业应正确地进行减免所得税的会计处理。如果不是法定减免，企业应该将减免税额记入“资本公积”。
1.先计后退的会计处理
a.计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
b.减免所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：资本公积或盈余公积等。
2.先缴后退的会计处理
a.计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
b.上缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
c.收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
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一、办理流程二、报送资料办理汇算清缴结算多缴退抵税需要的资料分为必报资料和条件报送资料。必报资料:《退(抵)税申请表》。条件报送资料主要包括:1、完税(缴款)凭证复印件;2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;3、土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税需提供房地产企业是否存在后续开发项目的说明和房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税
个人所得税综合所得免予汇算清缴的情形1.什么情况下可以享受综合所得免予汇算清缴政策呢?答：满足下列两种情况之一，可以享受免予汇算清缴政策：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元;二是年度汇算需补税金额不超过400元。需要提醒的是，免予年度汇算的前提是平时已经依法预扣预缴了个人所得税，如果没有扣缴或扣缴不准确的话，就不能享受免予年度汇算政策了。 2.如何便捷知道我是否符合免予办
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1、正常是25%，小微企业有优惠5%或10%。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。2、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所
1、某公司有一笔装修费，原摊销期限自定为5年，已摊销2年，余3年未摊销。近期该公司决定注销，这笔装修费未摊销完，可否改变原摊销期，由剩余3年改按剩余1年摊销完毕?加速摊销之后，企业所得税是否可以扣除?答：长期待摊费用：已提足折旧的固定资产改建支出——按尚可使用年限分期摊销;租入固定资产改建支出——按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。固定资产大修理支出——按尚可使用年限分期摊销。其他——不短于三年。
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费。企业
个人所得税不进行汇算清缴会产生如下后果：会被税务机关进行罚款，并需要缴纳滞纳金。如果偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴，
现在有很多企业将逃避税收缴纳作为扩大本公司利润率的方式，这种方式不仅是错误的，更是违法法律的。情节严重，甚至构成犯罪。更多关于企业所得税少缴税务局如何处罚的相关知识，接下来小编就为您来解答这个疑惑。 一、企业所得税少缴税务局如何处罚 税务机关稽查发现企业所得税因为遗漏事项或计算错误造成申报失实、但未造成实际少缴税款不会给予税务行政处罚的。 二、什么
以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现？“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度
专业分析：看情况：其一、个体工商户属于查账征收的，个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。其二、如果属于定期定额管理的个体工商户，不需要汇算清缴。其三、纳税是每个公民都应尽的义务，要主动积极的纳税。法律依据：《个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的
季度所得税预缴表中填写弥补以前年度亏损的方法是：1、打开季度企业所得税预缴申报表，在第9行把企业的弥补以前年度亏损数据填上，即可以自动生成以下数据。
一、预立案和立案的区别1、一个是诉讼行为,一个查处行为立案是指公安、司法机关及其它行政执法机关对于报案、控告、举报、自首以及自诉人起诉等材料,按照各自的管辖范围进行审查后,认为有犯罪事实发生并需要追究刑事责任时,决定将其作为刑事案件进行侦查或者审判的一种诉讼活动。立案侦查是指,公安机关接到公民报案、控告、举报及违反治安管理行为人或者触犯《刑法》的犯罪嫌疑人主动投案,以及其他行政主管部门、司法机关移
(1)招待费用的检查①对支出的业务招待费用，审核“管理费用——业务招待费”明细账和列入其他费用账户中的招待费发生额，查实招待费核算的明细账户，进一步落实纳税申报时归集是否完整、正确，是否存在少归集招待费的问题。②对支出的大额会议费、差旅费，核查相应原始凭证，对开票为酒店、餐馆、旅行社等单位的应作为检查重点，可到开票单位检查收入日报表、POS消费记录及现金日记账等资料，核实企业是否存在以其他支出名义
查账征收方式的纳税申报表填报一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》(简称”A类预缴申报表“)。”实际利润额“为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额—不征税收入和税基减免应纳税所得额—固定资产加速折旧(扣除)调减额—弥补以前年度亏损。(一)
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企业所得税申报表中A类B类区分原则一：根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）规定：“一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，201
用人单位开设农民工工资保证金专用账户和按约定存款后，乙方为甲方出具开户证明及存款证，并详细记录甲方保证金专用账户的入账款项、金额和支出情况。 农民工工资保证金专用账户内资金专项用于：因用人单位拖欠农民工工资时的工资支付。不得用于垫支工程款、材料费等其他用途。此账户不出售支票，只能办理柜台业务。
