为了规范施工企业的纳税行为，既避免人为的多交税，又避免因偷漏税而遭受税局处罚，争取最大的税后利益，需从如下几个方面着手：一是树立正确的纳税意识。
二是在组机构方面进行规范。三是从业务流程方面进行规范。四是财务人员必须参与经营管理。
二、规范筹划以后的纳税事项
(一)营业税、城建税等附加方面
1、纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。施工企业普遍存在由甲方业主供应材料、设备后转账抵作工程款的情况，甲供材必须计入营业额交纳营业税。
甲供设备如果没有计入施工产值，可以不计入营业额交纳营业税。施工企业在投标报价和结算时，应掌握这些规定，以免给企业增加税负。
举例如下：
某建筑安装公司与某房地产公司签订了一份总价为10,000万元的中央空调安装合同。
这份建筑安装合同按照现行营业税法的规定需要缴纳的营业税为：10,000×3%=300万元。
而这份总价10,000万元的安装合同中中央空调的价款就占了8,000万元，如果将中央空调中的价款从这份安装合同中剥离出来，仅按照实际收取的建筑安装劳务费签订一份价值2,000万元的安装合同，则只需缴纳营业税：2,000×3%=60万元，相比可少纳营业税240万元(300万元-60万元=240万元)。
2、根据《营业税暂行条例》规定：建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税;如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征，收营业税。
下面来分析一个案例。
甲单位发包一建设工程。在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，于是甲与丙签订了工程承包合同，合同金额为1,100万元。
乙公司未与甲单位签订承包建筑安装合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司服务费用100万元。
此时，乙公司应纳营业税为100×5%=5(万元)(城建税等附加暂不计算)。
如果乙公司直接和甲公司签订合同，合同金额为1,100万元。然后乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1,000万元。
这样，乙公司应缴纳营业税为：(1,100-1,000)×3%=3(万元)
由此可见，通过税收筹划，乙公司可少缴2万元的税款。
值得注意的是，进行工程承包合同的税收筹划关键是与工程相关的合同应避免单独签订服务合同。同时，还要保持总包与分包合同条款的完整性。
除此之外，由于营业税属于价内税，营业额包括所收取的全部价
(二)个人所得税问题
1、利用计税依据及税率的税收筹划(利用起征点进行筹划)。个人所得税中对工资等项目课税均有一定的起征点，并且是累进税率，纳税人应尽量避免一次取得大额收入，在合法的前提下节税。
举例说明：
刘某为某国有公司的负责人，月工资收入1500元(包括各类津贴和月奖金)，年终企业发给其年终奖金2000元，同时母公司因其企业经营得好，又发给其3000元奖励金。
此处可以3个月时间做一下比较。若刘某在12月份一次性领取5,000元奖金，那么刘12月、1月、2月应纳个人所得税分别为(当地准予扣除费用标准为800元/月)：
12月应纳所得税为(1,500+5,000-800)×20%-375=765(元)。
1月应纳所得税为(1,500-800)×10%-25=45(元)。
2月应纳所得税(同1月)为45元，这样，刘某3个月共缴纳个人所得税855元。
如果刘某在12月和1月份两次领取母公司奖金3,000元，在1月和2月份两次领取本单位奖金2000元，那么应纳个人所得税为：
12月应纳所得税为(1,500+1,500-800)×1%-125=205(元)。
1月应纳所得税为(1,500+1,500+1,000-800)×15%-125=355(元)。
2月应纳所得税为(1,500+1,000-800)×10%-25=145(元)。
3个月共纳税款705元，这样，通过筹划后共少缴个人所得税税款150元。此例通过将收入均衡摊入各月的做法使适用税率档次降低，从而达到减轻税负的目的。
2、利用公积金进行税收筹划。按照公积金有关文件规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的同一比例，按月缴存住房公积金。
职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。
举例说明：
某公司目前住房公积金是以1997年的工资作为计提基数，单位和个人的缴存比例都是7%(国家规定比例为7%～20%)。
个人所得税法规定，个人每月住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税。
根据以上条件，可以利用住房公积金进行个人所得税税收筹划。具体做法是：在不增加企业负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。
(三)企业所得税问题
1、子公司必须单独交纳企业所得税，其盈亏不能汇总到总公司统一缴纳，应将一部分子公司变更为分公司;办理了工商税务登记且能独立核算的分公司也必须单独交纳企业所得税，应将这些分公司的核算改为不能独立核算(即不能独立完整核算收入、成本、费用)。
2、施工企业所有的外地工程项目都必须办理外出经营证明，未办理外出经营证明，将被代征企业所得税。必须注意的是没有办理工商税务登记的分公司不能以分公司名义签订工程合同，必须以总公司的名义签订(合同总公司盖章)，否则无法办理外出经营证明。
分包工程是否代扣所得税的问题，按规定如果分包单位能提供外出经营证明，作为总包方的施工企业不用代扣所得税;如果分包单位不能提供则总包方要代扣所得税。
3、根据国税发[2004]80号文件规定，企业对已投入使用的固定资产，原则上应保持现行折旧方法的稳定;对新购入的固定资产以及已投入使用并采取税法规定折旧方法的固定资产，确实需要采用或改用税法规定以外折旧方法计提折旧的，企业可自行确定，并在该固定资产投入使用或改变折旧方法后的首个纳税年度，在报送企业年度所得税申报表时，附送该固定资产采用或改用的折旧方法、具体年限以及原因等说明资料。
这意味着企业在选择固定资产折旧方法上有了一定的筹划空间。款和价外费用，但对建筑业规定了分包或者转包扣除。
对企业所得税的税收筹划，最合法、最有效的方法就是避免应税所得的实现。所谓避免应税所得的实现，是指纳税人在生产经营和管理活动中，所取得的经济收入不被税法认定为应纳税所得额。而企业股权投资和改组活动中的所得税问题，税法恰恰给出了有关不确认为应税所得的依据。举例来说，**公司拟将一个非货币性资产价值500万元的分公司分离出去，分离方式可以是整体资产转让，可以是整体资产置换，也可以是分立，不论采取哪种分离
电子商务如何进行税收筹划?一、选择电子商务企业的性质在我国，目前多数从事电子商务的企业注册于各地的高新技术园区。这些企业大都拥有高新技术企业证书，其营业执照上限定的营业范围很广：有些企业营业执照上注明从事系统集成和软件开发销售、出口，但实际上主要从事电子商务业务。这些企业被认定为生产制造企业、商业企业还是服务企业，将直接决定其税负情况。因为企业的性质不同，税收待遇差异会很大。在企业所得税方面，高新
一、利用国家对农产品的特殊优惠政策进行筹划《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。具体来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。同时考虑到某些一般纳税人购进这些农产品没有办法抵扣，因此《暂行条例》又规定：自2002年1月1日起，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模
房地产企业的纳税筹划，一方面需要借助其所涉及税种的一般纳税筹划方法，另一方面，也需要利用房地产业税收优惠政策进行具有自身特色的纳税筹划。一、利用土地增值税率临界点进行纳税筹划税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。这里“20%的增值额”就是我们常说的“
对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。例如，接受客户委托从事设计装横，完成后取得的收入为一次。属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版;或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。例：某人在
实物折扣是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，50件以上每10件送2件等。由于商业折扣在销售时即已发生，因此，现行财务制度规定企业在销售实现时按扣除商业折扣后的净额确定销售收入即可，不需另作账务处理。现行税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，
对于兼营增值税和营业税应税行为的税务处理，税法规定，纳税人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其销售额。对于营业税的兼营行为，税法规定，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适用税率。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税;对于其他单位和个人的混合
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公益性捐赠是指公益、救济性捐赠(简称公益性捐赠)，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。对公益性捐赠未必都免税，需要进行税收筹划。(1)公益性捐赠的条件限制国家为了鼓励社会公益性的捐赠，在新企业所得税法中规定了一定的优惠条款，但要满足规定的前提条件。公益性捐赠只有在满足这些条件后才可能得到全额免税，否则便应全额或部分缴纳税款。首
企业税收计算：企业所得税=利润总额*税率为25%（季报）；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；其他。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。《中华人民共和国增值税
如何做税收筹划企业才能达到合理避税提供两个避税的思路：一、灵活运用政策《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。如果兼用作生产经营，则可以抵扣。譬如公司购进了一部大客车，专用于接送员工上下班，取得的进
由于境外投资可以为企业带来很多竞争优势，例如可以提升企业品牌，强化竞争优势，扩展利润空间;可以进行投资重组、转移生产基地，或者进行转口贸易，规避欧美贸易及非贸易壁垒;可以合理调节企业营收，充分利用不同国家、不同地区的税收差别合理避税。现在越来越多的境内企业选择到境外投资。 境外投资通常有两种方式，一种是设立所谓海外离岸公司，一种是进行实体投资。我国目前对设立离岸公司尚无法律规定，因而也并不涉
1.先要把建筑资质办下来这是第一步。有了建筑资质证书，才能真正开始办理安全生产许可证。当然，准备工作可以和建筑资质办理同步进行。2.安管人员考取考核证书企业取得资质后，才能安排安管三类人员去参加考试。考试合格后领取安全能力考核证书，分别称为A证、B证、C证。企业主要负责人需要取得A证;项目负责人需要取得B证;专职安全生产管理人员需要取得B证。企业申办安全生产许可证需要多少A证、B证、C证，根据企业
私营企业的税收标准和如何纳税1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%—6%)2、城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%4、地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*2%5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来
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房地产开发税收筹划如何进行(一)规避平台筹划土地增值税适用四级超率累进税率，存在着明显地税率跳跃临界点。因此，可以利用规避平台筹划规律进行筹划节税，其关键性的操作是控制增长率，可以通过价格、扣除额的调节来实现。(二)投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。(三)税基筹划技术房地产开发企
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