财务管理制度范本〔通用〕.doc

一、认真履行国家和上级有关财务方针政策和财经纪律。

二、财政人员要认真学习和履行会计法、贯彻履行河南省公路财政管理办法。

三、正确制订、严格履行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供给，切实把握资金动态，更好地为生产效劳。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提升资金使用效率，履行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，履行开支审批一杆笔。

六、认真开展“增收节支活动，节约各项经费开支，提升经济效益。财政制度的管理制度2全体财政人员应认真贯彻履行国家有关财务法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格根据公司财政制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户效劳意识。贯彻公司质量方针和质量目的。

一、财政部职责范围

1、认真贯彻履行国家有关财政管理的法律法规，确保财政工作的合法性。

2、建立健全公司各种财政管理制度，严格根据财政工作程序履行。

3、采用切实有效的办法保证公司资金和产业的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和履行财政预算、财政收支计划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，提升经济效益。

6、建立健全各种财政帐目，编制财政报表，并利用财政资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效根据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供给商结算。

11、会计档案资料的采集、整理，确保档案资料的完好、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提升本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财政部领取一式两联的“借款单，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐根据。

前次借支出差返回时间跨越5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财政部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设备单价2000元以上者，属固定资产。

需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后履行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、接待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财政部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财政部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵守前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、单位员工在日常费用支出时，需坚持勤劳俭朴节约的原则。

2、日常支出时应尽量获得原始发票，对于不能获得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财政部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财政部报销;

5、补充讲明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财政部备案，指定代理人可在这里期间行使相应的审批权利;或者由财政人员与审批人进行电话联络，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财政部总监岗位职责

1、编制和履行预算、财政收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财路，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提升经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财政会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。财政部经理岗位职责

1、负责协助财政总监组织本公司的财政管理和经济核算工作。

2、制订和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指点和数据管理体系，以及核算和财政管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财政计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提升效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供给商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，履行会计制度和财政管理方法，监督履行会议决议。

7、负责全公司财政人员的业务指点和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提升财政人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。财政部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体大概情况，包含规模、合同额、所需重要材料、开完工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清楚明晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促项目部回款。

3、根据各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时催促各项目部报帐，核对上月计划履行情况。

5、及时、精确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、精确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同履行付款。

7、工程付款根据合同、财政帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，精确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。财政部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、把握国家有关财政工作制度、政策、公司的会计核算和财政管理的各项规定，并正确履行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定布置固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理睬计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。财政部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容精确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用处使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空鹤发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财政总监或财政经理交付的其它工作。财政基础工作规范财政基础工作规范是财政工作最基础的部分，它对财政部门日常详细工作进行指点和解释。

一、票据

1、票据的种类：(1) 外部获得的原始发票;(2) 公司克己的差旅费报销单;(3) 公司克己的支出证明单。

2、票据的报销要求：(1) 外部获得的原始发票：要求填写齐全、笔迹清楚明晰，包含客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、效劳项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2) 公司克己的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补助、核出总报销金额。

票面不允许有任何涂改。(3) 公司克己的支出证明单：此支出证明单有两种用处，一种为对于的确无法获得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，能够报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。

此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证履行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行详细分工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，笔迹要清楚明晰，摘要栏要求具体、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，全部票面不允许有任何涂改。

4、凭证的对于会计人员编制的凭证，实行穿插审核;最终由财政负责人进行最后审核。凭证的审核必需及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必需在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财政人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。假如有填写毛病应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，重要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供给商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供给商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、重要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因而但凡分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

2、应付帐款：此科目用来核算所有供给商的进货和付款情况，因而但凡供给商的进货和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，根据二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，根据二级科目部门，三级科目详细明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，根据二级科目人员，三级科目详细明细项目进行核算。

六、应付帐款确实认原则：应付帐款确实认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因而应付帐款确实认应遵守慎重性原则

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供给商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的毛病。

2、使用经过采供部、财政部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：假如是现场入库毛病应由现场出具调整讲明，并结合材料部门的定料单，财政部门能力予以调帐;假如是由于材料人员对材料价格等计算毛病的情况，应由材料人员出具调整讲明，并需附原书写毛病的入库单复印件，财政部门能力予以调帐。

所有调帐必需经材料部门和财政部门最高主管领导签字。