造成账实不符的情况要如何处理

造成账实不符的情况要如何处理

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一、造成账实不符的原因是多方面，不管什么情况，主要进行以下处理：

1、现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。

现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

4、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。

对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;不相符，对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

二、造成账实不符的原因包括：

1、财产物资保管过程中发生自然损耗。

2、财产收发过程中由于计量或检验不准造成多收或少收的差错。

3、由于管理不善和制度不严所造成的财产损坏、丢失和被盗的情况。

4、账簿登记时发生重记、漏记、错记的情况。

5、由于未达账项所造成结算双方账务不符的情况。

6、发生意外灾害等情况。

其中账实不符主要表现为有账无实、有实无账和账实不匹配的情况。根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。