2023企业所得税的税前抵扣项目都有哪些

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企业所得税税前抵扣项目

1、企业员工工资、薪金支出;

国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。

2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出;

企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除;

1)企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除;PS：企业员工福利费所占金额较大所以允许多扣除。

2)企业工会经费，在不超过工资薪金支出总额的2%的部分准予扣除;PS：企业工会经费是作为企业工会组织的活动经费，即便企业没有工会组织此项经费也必须缴纳。

且按照企业支出工资总额的2%向企业所在地税部门缴纳工会经费，企业通常可扣除多少企业工会经费就缴纳多少钱，因为如果缴纳多了同样是需要进行纳税的。

3)职工培训教育费，其中培训教育费不超过工资薪金支出总额的2.5%的部分准予扣除，若出现超额那么其超过部分准予结转下一年及以后纳税年度扣除。

此项费用不强制缴纳可选择性缴纳。

3、企业社会保险费;

其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金，即基本养老保险、基本医疗保险费(地区不同叫法不同，且与当地政策以及户口有关，如深圳在职人员，深圳户口需要购买综合医疗保险，非深圳户口则购买一般医疗保险)、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金;以上所缴纳以及职工支付的补充养老保险、补充医疗保险等符合国家财政、税务主管部门规定的准予扣除;

4、利息费用

主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除;

5、企业借款费用;

6、汇兑损失;

7、业务招待费;

8、广告费和业务宣传费;

9、保险费;

10、租赁费;

11、劳动保护费;

12、公益性捐赠支出;

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