补缴上年企业所得税如何做分录

一、企业年金如何做分录企业按照企业年金计划的计提基础和计提比例计提的应付企业年金，根据职工提供服务的受益对象分情况处理，如是生产部门人员的企业年金，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;应由在建工程、研发支出负担的企业年金，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目;管理部门人员、销售人员的企业年金，借记“管理费用”、

一、小微企业减免税费如何做分录之前缴纳所得税的分录如下：计提所得税的分录：借：所得税1336.11贷：应交税费--应交企业所得税1336.11缴纳所得税的分录：借：应交税费--应交所得税670.64贷：银行存款670.64借：应交税费--减免税801.66贷：本年利润(3.6.9月份)/未分配利润(12月份)801.66二、税收减免主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

个人所得税多提了冲回怎么做分录？个人所得税多提了冲回怎么做分录1、红数冲回多计提的个人所得税。借：应付职工薪酬---工资（红数或负数）贷：应交税费---应交个人所得税（红数或负数）2、在下月少计提个人所得税。借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后听余额计提）贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后听余额计提）中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴

一、做分录的方法（一）层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或

一、土地使用税如何做分录1、城镇土地使用税的会计分录和会计处理。按规定，企业交纳的土地使用税应通过“应交税金——应交土地使用税”科目核算。该科目贷方反映企业应缴的土地使用税，借方反映企业已经缴纳的土地使用税，余额在贷方表示应缴而未缴的土地使用税。2、每月末，企业应按规定计算出应缴纳的土地使用税，作如下会计分录：借：管理费用贷：应交税金——应交土地使用税3、企业按照规定的纳税期限缴纳税款时，作如下会

借：管理费用-税金贷：应交税金--房产税借：应交税金--房产税贷：银行存款（库存现金等）2、第2221号”应交税费“科目的运用：企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3、第6602号“管理费用”科目核算的内容：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括房产税、车船使用税

公司向个人借入款项如何做分录公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：1、借入时：借：银行存款贷：其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、支付利息时：借：应付利息贷：银行存款应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税4、上交税款时：借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税贷：银行存款5、归还本金时借：其他应付款/短

增值税进项大于销项怎么做分录？“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，

公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：1、借入时：借：银行存款贷：其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、支付利息时：借：应付利息贷：银行存款应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税4、上交税款时：借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税贷：银行存款5、归还本金时借：其他应付款/短期借款贷：银行存款用银行存款

1、购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。2、自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。3、融资租入的固定资产，按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，接原有固定资产

公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：1、借入时：借：银行存款贷：其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借：财务费用贷：应付利息3、支付利息时：借：应付利息贷：银行存款应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税4、上交税款时：借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税贷：银行存款5、归还本金时借：其他应付款/短期借款贷：银行存款用银行存款

请问，补交上年的个人所得税，正确分录应该怎么做呢？补交上年的个人所得税，正确分录为:借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月

一、企业买房契税怎么做分录分录计提时：借：固定资产贷：应交税费-应交契税贷：应交税费-应交印花税贷：银行存款或库存现金(购房款)上交时：借：应交税费-应交契税借：应交税费-应交印花税贷：银行存款二、相关法律法规根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。看完本文之后，大家就要知道在这

增值税发票，进项和销项的明细必须一致：商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。国家税务总局明文要求“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统

　　企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中，财务处理为：　　借：银行存款　　贷：财务费用-利息收入　　企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”

(一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。例：某企业为赵某、钱某每月各发工资3000元。但合同约定，赵某自己承担个人所得税;钱某

个人所得税多提了冲回怎么做分录？个人所得税多提了冲回怎么做分录1、红数冲回多计提的个人所得税。借：应付职工薪酬---工资（红数或负数）贷：应交税费---应交个人所得税（红数或负数）2、在下月少计提个人所得税。借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后听余额计提）贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后听余额计提）中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴

律师解答企业所得税征收标准：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；其他。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。《中华人民共

一、技术转让所得免征、减征企业所得税如何征收1、企业进行股权转让时，转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;2、超过500万元的部分，减半征收企业所得税。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定， 企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业

一、请问计提交纳住房公积金的分录如何做?1、单位负担部分，提取时借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金2、个人负担部分，在支付工资时代扣借：应付工资贷：其他应付款--住房公积金贷：现金3、交纳时借：其他应付款--住房公积金(单位+个人)贷：银行存款二、是计入其他应收款还是其他应付款?单位代扣代缴的住房公积金，记入“其他应付款”科目比较合适。三、如我们是2月10号前发1月工资，分录是