案例 | 最高院案例解读:公司账户与股东账户之间存在大量、频繁的资金往来的法律风险企业在实际经营过程中,股东与公司常常存在大量、频繁的资金往来,尤其是民营企业,这种资金往来更为严重,然而,这种股东与公司之间大量、频繁的资金往来,往往会给股东带来无法想象的法律风险,有可能会让股东因此而对企业债务承担连带清偿责任。
裁判主旨
我国实行银行账户实名制,原则上账户名义人即是账户资金的权利人。同时,公司应当使用单位账户对外开展经营行为,公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的资金往来,以保证公司财产的独立性和正常的经济秩序。
若公司账户与股东的账户之间存在大量、频繁的资金往来,导致公司财产与股东财产无法进行区分情况下可以认定公司与股东之间构成财产混同。
案例索引
《山东某教育信息技术有限公司、田某民间借贷纠纷案》
(2017)最高法民申2646号
争议焦点
公司账户与股东的账户之间存在大量、频繁的资金往来是否导致公司混同?
裁判意见
最高院认为:我国实行银行账户实名制,原则上账户名义人即是账户资金的权利人。同时,根据《会计法》、《税收征收管理法》、《企业会计基本准则》等相关规定,公司应当使用单位账户对外开展经营行为,公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的资金往来,以保证公司财产的独立性和正常的经济秩序。
根据本案认定的事实,李某出借的款项均汇入了某教育公司股东肖某账户(大部分款项又汇入宋某账户,小部分款项汇入某教育公司账户),某教育公司亦通过肖某、宋某等股东账户向李某偿还借款。
同时,某教育公司的账户与肖某、宋某等股东的账户之间存在大量、频繁的资金往来,且资金用途复杂,导致公司财产与股东财产无法进行区分。
某教育公司、宋某、肖某申请再审称某教育公司实际控制肖某、宋某等股东账户,股东账户的资金属于公司资金,但未提供充足的证据。
因此,原判决认定因某教育公司与股东之间构成财产混同,公司已经失去了独立承担债务的基础,有事实和法律依据。同时,肖某、宋某在本案诉讼期间又退出某教育公司,致使公司变为一人有限公司(田某一人股东)。
以上情形严重损害了公司债权人的利益,根据《中华人民共和国公司法》第二十条的规定,公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。
附:判决书全文当事人信息再审申请人(一审被告、二审上诉人):山东某教育信息技术有限公司,住所地山东省菏泽市丹阳办事处和平社区怡菏园15号3单元29室。
法定代表人:田某,该公司董事长。
再审申请人(一审被告、二审上诉人):田某,男,住山东省菏泽市牡丹区。
再审申请人(一审被告、二审上诉人):肖某,女,住山东省菏泽市牡丹区。
再审申请人(一审被告、二审上诉人):宋某,曾用名宋A,女,住山东省菏泽市牡丹区。
被申请人(一审原告、二审被上诉人):李某,男,住山东省菏泽市。审理经过再审申请人山东某教育信息技术有限公司(以下简称某教育公司)、田某、宋某、肖某因与被申请人李某民间借贷纠纷一案,不服山东省高级人民法院(2016)鲁民终67号民事判决,向本院申请再审。本院依法组成合议庭对本案进行了审查,现已审查终结。再审申请人称/抗诉机关称某教育公司、田某、宋某、肖某申请再审称,
1.有足以推翻原判决的新证据。涉案的肖某、宋某的银行账户的实际控制、使用人是某教育公司,而不是肖某及宋某本人,该二人与某教育公司不存在财产混同,更不存在滥用法人地位及股东有限责任逃避债务、损害债权人利益的情况,肖某、宋某不应对某教育公司的借款承但连带清偿责任。2017年5月调取的肖某中国建设银行尾号3688银行卡开户信息资料显示,该银行卡是2011年开户,开户时预留网上银行、电话银行及手机银行联系人电话号码机主分别是田某和宋海丽。肖某本人从未使用过该银行卡。肖某从重庆到丽江的飞机票、十堰到重庆的火车票及其他媒体图片资料,结合建行3688银行卡交易记录显示,肖某不在菏泽期间,其名下的建行3688银行卡在菏泽地区频繁地有大额支取操作,金额总计有五百多万元,交易信息显示的交易地点均为菏泽地区,显然这不可能是肖某本人所为。2017年5月北京好瑞思建筑节能咨询有限公司企业邮箱及工作记录、工资表等证明,宋某自2013年1月至2014年5月一直在北京工作不在菏泽,而宋某名下的银行卡在这一期间的交易信息所显示的交易地点则全部为菏泽地区,这也很明确地证明,银行卡的实际使用人不是宋某本人,该银行账户也不是宋某本人的个人财产账户。某教育公司实际出资人是田某,对此李某也非常清楚。肖某、宋某只是代田某持股的名义股东,并没有实际出资。根据肖某的劳动合同、社保信息资料证明,肖某于2014年3月离开某教育公司到济南工作,而宋某更是自2013年1月就已经离开菏泽去北京工作,2014年12月某教育公司的股权变更只是根据公司发展需要进行形式上的工商登记变更,对公司资产没有任何影响。
2.李某的陈述表明,其提交的八张借条所记载的借款金额是将利息计入本金所形成的,原判决将李某提供的八张借条总额851万元认定为本案借贷纠纷的本金,驳回某教育公司提出的通过对账或第三方审计方式确定欠款金额的申请,显然认定事实不清。综上,某教育公司、田某、宋某、肖某依据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百条第一项、第二项、第三项和第十一项的规定申请再审本案。本院认为本院经审查认为:一、关于肖某和宋某申请再审时提供的证据是否为新证据的问题。肖某2017年5月调取的其中国建设银行尾号3688银行卡开户信息资料及其旅行凭证等资料、宋某提供的2017年5月北京好瑞思建筑节能咨询有限公司企业邮箱及工作记录等资料不符合《中华人民共和国民事诉讼法》第二百条第一项规定的情形。
二、关于原判决对借款本金及利息的认定是否正确的问题。原判决认定,李某与某教育公司之间自2012年12月6日至2014年7月期间存在大量、频繁的资金借贷关系,双方对此没有异议。
2014年6月8日,田某向李某出具了一份《欠条》,记载:“截止2014年6月8日,本人田某自2014年1月1日累计从李某处向李某借款合计人民币共计玖佰壹拾叁万元,月息三分计算”。
欠条通常是由于债务人应当向债权人履行债务,因自身原因未能按期偿还而向债权人出具的债权凭证,是当事人之间的一个结算结果。
因双方已经在欠条中注明913万元欠款系之前借贷之累计数额,结合双方之前存在大量、频繁的借贷关系的事实,该欠条确定的欠款数额具有高度的可信性。
因某教育公司、田某、宋某、肖某未提交足以推翻该欠条的证据,原判决对该欠条所记载的内容予以确认并无不妥。
三、关于判决田某、肖某、宋某对涉案借款承担连带清偿责任是否正确的问题。我国实行银行账户实名制,原则上账户名义人即是账户资金的权利人。
同时,根据《会计法》、《税收征收管理法》、《企业会计基本准则》等相关规定,公司应当使用单位账户对外开展经营行为,公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的资金往来,以保证公司财产的独立性和正常的经济秩序。
根据本案认定的事实,李某出借的款项均汇入了某教育公司股东肖某账户(大部分款项又汇入宋某账户,小部分款项汇入某教育公司账户),某教育公司亦通过肖某、宋某等股东账户向李某偿还借款。
同时,某教育公司的账户与肖某、宋某等股东的账户之间存在大量、频繁的资金往来,且资金用途复杂,导致公司财产与股东财产无法进行区分。
某教育公司、宋某、肖某申请再审称某教育公司实际控制肖某、宋某等股东账户,股东账户的资金属于公司资金,但未提供充足的证据。
因此,原判决认定因某教育公司与股东之间构成财产混同,公司已经失去了独立承担债务的基础,有事实和法律依据。同时,肖某、宋某在本案诉讼期间又退出某教育公司,致使公司变为一人有限公司(田某一人股东)。
以上情形严重损害了公司债权人的利益,根据《中华人民共和国公司法》第二十条的规定,公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。
本院依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零四条第一款、《最高人民法院关于适用的解释》第三百九十五条第二款规定,裁定如下:再审裁判结果一、驳回山东某教育信息技术有限公司的再审申请;
二、驳回田某的再审申请;
三、驳回宋某的再审申请;
四、驳回肖某的再审申请。审判人员审判长吴某
审判员王某
审判员司某裁判日期二〇一八年一月××日书记员书记员李某
一、公司的债务由公司的财产承担,你们股东仅以出资额(公司设立时已实际投入)为限对公司的债务承担责任,一般情况下,不再以股东的个人财产承担。二、股东滥用公司法人独立地位、股东有限责任损害公司债权人的情形,债权人有权要求全体股东对公司的债务承担连带清偿责任。股东在承担清偿责任后,有权向有过错的股东进行追偿。三、股东存在出资不实的情形,公司债权人有权要求股东在出资不实的范围内对公司的债务承担补充清偿责任
公司法人的责任:合法经营、合法履行纳税义务。股东的责任承担法责任:遵守法律、行政法规和公司章程;按时足额缴纳出资,不得抽逃出资;不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益。法律依据:《中华人民共和国公司法》第十三条公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。公司法定代表人变更,应当办理变更登记。《企业法人法定代表人登记管理规定》第三条企业法人的法定代表人(以下简称
公司法人的责任:合法经营、合法履行纳税义务。股东的责任承担法责任:遵守法律、行政法规和公司章程;按时足额缴纳出资,不得抽逃出资;不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益。法律依据:《中华人民共和国公司法》第十三条公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。公司法定代表人变更,应当办理变更登记。《企业法人法定代表人登记管理规定》第三条企业法人的法定代表人(以下简称
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