借:库存商品
贷:银行存款
实际上,我的意思是说:有发票是如何入的账,没有发票,就如何入账。至于进项税金呢?如果你估计,未来可以取得专票,可以先暂估一个“待确认进项税金”,取回专票认证后就转入进项税金;如果估计未来无法取得专票,就直接入采购成本了。
哪怎么行?——不是说要“暂估入账”吗?钱都付了,你还暂估什么名堂呢?暂估就是估计。当金额确定时,按确定的金额核算;当金额不能确定时,才有可能需要暂估。
暂估的分录一般是:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估
借:在途物资
贷:银行存款这样的所谓暂估,重复记载了资产,并确认了一笔并不存在的负债。暂估后,次月收到发票后的分录一般是:
借:库存商品负数红冲
贷:应付账款-暂估
负数红冲
借:库存商品
贷:在途物资
不觉得像脱了裤子放屁一样的多事吗。严重的是,如果一直都收不到发票呢?难道一直在库存和在途两边挂着?这样的处理方式,既不符合会计制度,又把账务复杂化了。
实务中,有两种常见的错误处理方式:
一是竟然不处理。没有发票,纵然仓库收了货,也不入存货,这样显然成假账了。
二是有的会计甚至在“库存商品”中设“暂估”明细账,用以记录这批货物,更是毫无道理的。到底怎么办?已收货、已付款、未收票对于已收货、已付款、未收票,不应该进行暂估。
而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票,都只影响对进项税金的核算。举例:采购金额117万,已付款,已收货,未收到发票。
仓库收货的分录:借:库存商品100万
贷:在途物资100万
银行付款的分录:
借:在途物资100万
借:其它应付款-待确认进项17万
贷:银行存款117
万如果该货物结转销售成本后,次年5月31日前依然没有取得发票,企业所得税前能不能扣除?此时分析是否存在扣除上的“税会差异“,如果没有差异,就不调整;有差异就调整。
但话是这样说,调整与否取决于会计的胆量与能力。胆小的就调增,艺高人胆大的,就不调。还是蓝老师名言:纳税的事,只有输赢,没有对错。
这里面涉及非常复杂的所得税、征管、稽查的规则与潜规则,这需要对企业所得税规则进行全面学习与深刻把握。继续分析。如果后来取回得增值税专用发票,那么,只处理进项税金,因为发票本身也只影响进项税金。
借:应交税费-应交增值税(进项)17万
贷:其它应付款-待确认进项17万如果只取回了普通发票,或者会计能够确认,增值税专用发票永远无法取得,则也只影响进项税金。
转入成本即可。如果货物尚未结转销售成本,就转入存货成本;如果已经结转销售成本,就按比例转入存货成本或销售成本。例如,此时一半货物已销售,并结转了销售成本,则:
借:库存商品8.5万
借:主营业务成本8.5万
贷:其它应付款-待确认进项17万其中,如果是去年结转的销售成本,是否应该调整以前年度损益(假设满足重要性原则)?这取决于对未取得发票行为的判断,两种处理都可能说得过去。
计入本年成本,说明是估计变更;计入以前年度,说明是差错。那么,如果已收货、未付款、未收票,又该如何处理呢?现在总可以进行暂估了吧?——为什么老喜欢暂估呢?已收货、未付款、未收票此时,会计处理前,会计要判断的是,付款金额是否确定。
如果金额确定,纵然未付款,也没有暂估的必要。还是以上例而言,117万采购,已收货、未付款、未收票。仓库入库:
借:库存商品100万
借:其它应付款-待确认进项17万
贷:应付账款××公司117万
当然,进项税金并不是必须要确认的,看自己的需要。不确认,应付款就挂100万。更没有必要的,是进行暂估,既然金额明确。
没有必要暂估。未来付款时,如果依然未取得发票,就只处理付款,对存货成本与未确认进项税金都无影响。
借:应付账款117万
贷:银行存款117万再未来,又取回了增值税专用发票,则处理进项税金。方法与之前一样。
借:应交税费-应交增值税(进项)17万
贷:其它应付款-待确认进项17万如果再未来,确信发票永远无法取得,或者只取回了普通发票,则处理原则、方法也与前面一样。
例如,此时一半货物已销售,并结转了销售成本,则:借:库存商品8.5万
借:主营业务成本8.5万
贷:其它应付款-待确认进项17万好,如果已收货、未付款、未收票,并且,金额无法确定呢?已收货、已付款、未收票金额不定比如,合同约定的价格是100万元,已入库。
但内控部门发现,同一批货销售给竞争对手公司价格是80万元,老板当然不干,不准财务付款,一面查采购有没有吃回扣、一面与供应商交涉,未来付款金额不能确定,会计又该怎么办呢?显然,货物已入库,会计不处理是不行的。
(待续)
你好,要看伤的情况的,如果是恶意来闹事,会减轻你方的刑罚。如需律师帮助可来电咨询。
一、本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。二、本科目应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。三、委托加工物资的主要账务处理(一)发给外单位加工的物资,按实际成本,借记“委托加工物资”,贷记“原材料”、“库存商品”等科目;按计划成本或售价核算的,还应同时结转材料成本差异或商品进销差价,借记本科目,贷记“产品成本差异” 或“商品进销差价”科目 ;实际成本小于计划成本的差
单纯的醉驾,没发生事故,属情节轻微,可以申请取保候审或者判缓刑。 相关法条: 1、《刑事诉讼法》第六十五条 人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人,可以取保候审: (一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的; (二)可能判处有期徒刑以上刑罚,采取取保候审不致发生社会危险性的; (三)患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,采取取保候审不致
借:应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷:银行存款2、费用凭证借:管理费用-明细贷:现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借:管
个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。外籍个人从外企分红不缴个人所得税财政
可与店主自行协商解决;或拨打12315投诉,由政府部门从中调解;也可向有关行政部门申诉、向仲裁委员会申请仲裁或向法院提起诉讼,以维护自己的合法权益。根据《消费者权益保护法》第三十九条消费者和经营者发生消费者权益争议的,可以通过下列途径解决:(一)与经营者协商和解;(二)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解;(三)向有关行政部门投诉;(四)根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁;(五)向
无票收入指企业发生增值税应税行为未开具发票的不含增值税收入。1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样是正规做法。3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已
贷款房在没还清贷款之前,法院可以拍卖,银行有优先受偿权。就是说,你欠银行贷款法院准备拍卖房子,而拍卖款先还银行的贷款,剩余的才能偿还给你。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第五百零八条被执行人为公民或者其他组织,在执行程序开始后,被执行人的其他已经取得执行依据的债权人发现被执行人的财产不能清偿所有债权的,可以向人民法院申请参与分配。对人民法院查封、扣押、冻结的财产有优先权、
对于上海异地违章处理的方法是什么的问题,首先,目前车主携带驾照和行驶本去违章地任何一个交警队或行政综合处理大厅可以接受处理,如果没有扣分的话,可以直接去工行或网上缴纳罚款即可;但如果有扣分的话,那就必须先去交警队确认违章和扣除分数后,才能缴纳罚款的。
一、用电脑查询:1、交通违章查询官网,2、在属性对话框中依次选择和填写下属县市、车牌号以及车架号之后,点击下边的“结果查询”即可。等待数据检索之后,就可以看到的违章情况了。二、微信查询:1、在微信里面,添加当地的交警公众号,添加成功后,会有相应的查询指令告知,按照相应的提示内容发送消息。2、在反馈信息里面,就可以看到违章记录情况了。三、下载手机查询违章APP,进行安装。然后输入我们的车辆信息(也是
国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号,以下简称《通知》)规定,企业所得税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,除国家税收规定外,企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金(包括资产准备、风险准备或工资准备等)不得在企业所得税前扣除。各种形式的准备金会使会计利润与应纳税所得额有一定差异,下面,我们以存货跌价准备为例,
车子违章被扣分罚款后怎么处理机动车违法行为的处理可以采用两种方式操作实施,网络处理和违法处理窗口处理。1.机动车发生违章行为,如果按规定需要处罚的,公安网上一般会在7个工作日公布违违信息。驾驶机动车发生违章行为,电子监控警察处理的时间周期大概在3-5个工作日,所以,想要知道机动车是否涉嫌违法,一般情况一个星期以后就可以查到,如果查询结果没有,基本上可以明确是没有的。2.这个违法信息公布时间是指本省
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在税务执法实践中,通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。其实这不完全正确。从定性的角度来讲,业务招待费应是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。然而,往往有的机构和个人则一概而论,将餐费与业务招待费画上了等号,认为所有的餐费都是业务招待费,难道只要是吃饭就一定是业务招待吗?显然不是。虽然,税务实践中可能是处于管理的需要,因为无法对