外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税(进项税额)”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》(注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同)规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费──应交增值税(进项税额转出)”科目。
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税费──应交增值税(出口退税)”科目;收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“主营业务成本”科目。
实际收到应税消费品退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，做相反的会计分录。
【例】某进出口公司2007年2月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明金额为57万元，出口至美国，离岸价为2.5万美元(汇率为1美元=8元人民币)，工艺品退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=570000×13%=74100(元)
转出增值税额=96900(570000×17%)-74100=22800(元)
购进货物时：
借：材料采购570000
应交税费──应交增值税(进项税额)96900
贷：银行存款666900
货物入库时：
借：库存商品──库存出口商品570000
贷：材料采购570000
出口报关销售时：
借：应收账款200000
贷：主营业务收入──出口销售收入200000
结转商品销售成本：
借：主营业务成本570000
贷：库存商品570000
进项税额转出：
借：主营业务成本22800
贷：应交税费──应交增值税(进项税额转出)22800
计算出应收增值税退税款：
借：应收出口退税74100
贷：应交税费──应交增值税(出口退税)74100
收到增值税退税款时：
借：银行存款74100
贷：应收出口退税(增值税)74100
【例】某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品5000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，进项税额为85万元，货款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱800美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。
要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额=5000000×13%=650000(元)
转出增值税额=850000-650000=200000(元)
应退消费税税额=5000000×30%=1500000(元)
购进货物时：
借：材料采购5000000
应交税费──应交增值税(进项税额)850000
贷：银行存款5850000
货物入库时：
借：库存商品──库存出口商品5000000
贷：材料采购5000000
出口报关销售时：
借：应收账款32000000
贷：主营业务收入──出口销售收入32000000
结转商品销售成本：
借：主营业务成本5000000
贷：库存商品5000000
进项税额转出：
借：主营业务成本200000
贷：应交税费──应交增值税(进项税额转出)200000
计算出应收增值税退税款：
借：应收出口退税650000
贷：应交税费──应交增值税(出口退税)650000
收到增值税退税款时：
借：银行存款650000
贷：应收出口退税(增值税)650000
计算出应收消费税退税款：
借：应收出口退税(消费税)1500000
贷：主营业务成本1500000
收到消费税退税款时：
借：银行存款1500000
贷：应收出口退税(消费税)1500000
现行出口货物增殖税的退(免)税办法主要有五种：一是退税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税;二是对销项税额先征后退，即“先征后退”办法;三是对本环节增值部分免税，进行税额准予低扣的部分在内销货物的应纳税额低扣，不足的部分实行退税，即“免、抵”税办法;五是免税，对出口货物免征增值税和消费税。第一办法是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业，企业财团等;第二、三种办法主要适用于有进出口经营权
答：目前享受出口货物退(免)税的企业具体有下列几类：第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。第五类是特定退税企业。这类企业有：(1
1、易货贸易的退(免)税规定(1)易货贸易的概念。易货贸易是指在换货的基础上，把等值的出口货物和进口货物直接结合起来的贸易方式。(2)易货贸易的特点。易货贸易在实际做法上比较灵活，例如：在交货时间上，可以进口与出口同时成交，也可以有先有后;在支付办法上，可用现汇支付，也可以通过账户记账，从账户上相互冲抵;在成交对象上，进口对象可以是一个人，而出口对象则是由进口人指定的另一个人等等。(3)易货贸易退
对以上内容，根据相关政策法规分析如下：下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品
住房公积金(组合)贷款的办理流程：住房公积金(组合)贷款的办理程序包括8个步骤，办理时限为15个工作日。(1)银行受理申请：借款人携带所需资料到贷款银行进行贷款申请，贷款银行当时受理并审核，审核确认后指导借款人填写打印贷款申请表，并由借款人确认,并将信息传送公积金中心;(2)贷款初审：中心当时对贷款申请表进行初审，做出准予或不予贷款申请的确认;(3)签订借款合同：借款人应在1个工作日内在借款合同、
1、购进货物发生非正常损失; 2、将购进货物用于非应税项目;如自用、作固定资产用等 3、将购进货物用于集体福利或个人消费。 进项税转出是在下列情况发生时应作的: 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; 用于免税项目的购进货物或者应税劳务; 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 非正常损失的购进货物; 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 如果本企业的材料在帐务上做
出口企业出口货物发生退关退货后，出口企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补缴已退(免)的税款，如果退运的货物已经申报办理退税的，并分别依以下情况予以处理： (1)如出口企业将退关退运货物加工整理，更换相同规格型号的货物重新出口，或将退运货物退给供货企业不再出口的，出口企业应持有关凭证到其主管退税的税务机关申请办理“出口商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”(以下简称“证
(1)在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。(2)只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海-关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采
房产税的征收对象是房产，纳税主体是房屋所有权人。个人所有的非营业用的房产无需缴纳房产税，即无论名下持有多少套房，只要是非营业用的房子都可以不缴纳房产税。
一、房产税征收范围：(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。(2)独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。二、房产税征收标准：房产税征收标准从价或从租两种情况：(1)从价计征的，其计税依据为
《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》(财金[2002]5号)规定，从2002年1月1日起，金融企业应收未收利息核算期限由原来的180天调整为90天，贷款利息自结息日起，逾期90天(含90天)以内的应收未收利息，应继续计入当期损益;贷款利息逾期90天以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，而待实际收回时再计入损益。对已经纳入损益的应收未收利息，在该贷款本金或应收
企业所得税《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第40号公告)规定，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第11号公告)规定，凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前即2012年
1、营业税《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则：营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。企业分立不属于该征税范围，其实质是被分立企业股东将该企业的资产、负债转移至另一家企业，有别于被分立企业将该公司资产(土地使用权、房屋建筑物)转让给另一家企业的应征营业税行为，因此，企业分立不应征收营业税。另外我们可以参考《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋，是在城市、县城、建制镇和工矿区的房地产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、
1、事业单位退休费按本人退休前工资之和的一定比例计发。其中，工作年限满35年的按90%计发；工作年限满30年不满35年的，按85%计发；工作年限满20年不满30年的，按80%计发。2、参加市城镇企业职工基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限15年以上的，按月计发放基本养老金。以上就是企业退休和事业单位退休的区别‘。
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)作账务处理：借：应收账款(或银存)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税(增值税)贷：应交税费——应交增
年终奖个税基本知识1、根据《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。2、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)对年终奖进行了详细规定，内容如下：(1)全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。(2)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个
一、集团内部购入存货当期的抵销处理 在内部购销活动中，销售企业在其个别利润表中按集团内部销售价款确认销售收入，并结转销售成本，计算出售该产品的损益;购买企业则是以支付购货的价款作为存货成本，并在其个别资产负债表中列示。从整个企业集团来看，集团内部企业之间的商品购销活动实际上相当于一个企业内部物资调拨活动，既不会实现利润，也不会增加商品的价值。因此，在编制合并资产负债表时，必须将销售方所确认的销售收
税金减免是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。税务主要根据《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号，以下简称“43号公告”
一、外贸出口企业需要征什么税增值税及附加税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)外贸公司跟内贸公司一样，凡是公司都是要交税的，主要税种有：1、增值税，卖给外国人的货物的增值税是退的，卖给中国人的货物的增值税是要交的。2、所得税：企业所得税、个人所得税3、地方税主要有：城建建税、教附费、水利基金、印花税、个人所得税，公司有自有房产的，还得交土地使用税和房产税，4、社会保险费二、进出口国家与国家之间的
