买二手房时要缴纳的税费有哪些

买二手房时要缴纳的税费有哪些

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在买二手房时,要缴纳的税费主要有契税、营业税及附加税费、个人所得税。

契税,主要分2种情况:首套房90平方米以下的契税是网签价的1%;首套房90平米以上是契税1.5%;多套房的不论面积大小契税都是网签价的2%-3%(注:各地二手房契税征收标准略有不同)。

需要注意的是,首套和多套房的界定是以家庭为单位,婚前夫妻任何一方买过房子,结婚后想再买房都要算二套。

个人所得税,主要分2种情况:房子满5年且是唯一住房的情况下,免征个人所得;未满5年的商品房无论首套还是多套,都要缴纳差额20%个人所得税。

差额20%即:(现在网签价—原来的网签价)×20%。

需要注意的是未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,税务机关对其实行核定征税,在住房转让收入的1%-3%幅度内确定。

营业税及附加税费比较复杂,分5种情况。一线城市,满2年的普通住宅免征营业税;一线城市非普通住宅交差额5%的营业税;一线城市未满2年的交全额5%的营业税;二线及以下城市满2年的普通住宅和非普通住宅都免征营业税;二线及以下城市未满2年的,要交全额5%的营业税。

需要注意的是,缴纳营业税就必须缴纳城建税、教育附加、地方教育费附加等各种附加税,所有营业税及附加税加起来约为5.6%了。

因此,在买二手房的时候,选择“满五唯一”会省下不少钱!

二手房根据各种条件分为四种情况:不满两年,两年到五年之间,满五年非唯一、满五唯一。

假设:一套面积在80平米,网签价格200万(以网签价为准),原价格为160万的二手房,购房者是第一次买房。

第一种、不满两年的二手房

不满两年的二手房征税最多,一套房子在交易过程中要产生契税、增值税和个税。

①增值税为全额征收,税额=[200万/(1+5%)]×5.6%=10.67万

②契税为全额征收,由于是90平米以下,税率为1%,税额=(200万-已征收的增值税)×1%=1.89万

③个税=(200万-原价格-原来契税-200万×10%-利息-此次增值税)×20%=1.54万

三个税种共14.1万元。

第二种、两年到五年之间

这种情况免征增值税,只征收契税和个税。

契税仍然是全额征收,上文已经注明计算方式,税额=(200万-已征收的增值税)×1%=1.89万

个税=(200万-原价格-原来契税-200万×10%-利息)×20%=3.68万

两个税种共5.57万元。

第三种、满五年非唯一

这种房子的税费成本和第二种完全一样,免征增值税,所以税费成本也是只有契税和个税,共计5.57万元。

第四种、满五唯一

这种房子只征收契税。

契税额=200万×1%=2万元。