(2)采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”账户，按本期应纳税所得额计算的应交所得税，贷记“应交税费——应交所得税”账户，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”账户。
本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”账户，贷记“递延税款”账户;如为贷方余额，借记“递延税款”账户，贷记“所得税”账户。
(3)采用债务法核算的企业，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记“所得税”账户，贷记或借记“递延税款”账户。
(4)按照规定实行所得税先征后返的企业，应在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。企业应按实际收到的所得税返还，借记“银行存款”账户，贷记“所得税”账户。
(5)期末，应将“所得税”账户的余额转入“本年利润”账户，借记“所得税”账户，贷记“本年利润”账户。
律师解答合伙企业合伙人股权转让所得按最高35%税率缴纳个人所得税。财产转让收入被划入个体工商户生产经营收入，而个体工商户生产经营所得适用5%-35%五级累进税率。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产
一、合伙企业转让股权所得税如何缴纳?《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。《财政部国家税务总局关于印发的通知》(财税〔2000〕91号)规定：第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳
律师解答合伙企业合伙人股权转让所得按最高35%税率缴纳个人所得税。财产转让收入被划入个体工商户生产经营收入，而个体工商户生产经营所得适用5%-35%五级累进税率。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产
企业注销中所得税清算方如下：第一步，根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容：1、公司的全部资产（资产均应按可变现价值或交易价格，并确认资产转让所得或损失；）2、债权清理、债务清偿的所得或损失；3、预提或待摊性质的费用；4、依法弥补亏损，确定清算的所得；5、所得税；6、可向股东分配的剩余财产、应付股息等。第二步、确定企业终止生产经营开始清算之日：通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下
补交个人所得税需要收入发放单位的办税人员到其主管税务机关，递交补税申请，说清补税原因及税款和滞纳金计算表。经管理员审核后，由税务局打印缴款书，到银行缴款后，将银行回单复印件盖公章交回。如何补缴个人所得税需要提醒你的是，如果你是为了买房或者买车等补交税款，是无法取得完税证明的。税务局防止纳税人通过这种方式骗取购买资格，是不能打印完税证明的。
合伙企业的个税计算：以税前利润按各合伙人的股份比率计算出每个人分配的利润，扣除个税允许税前扣除额42000，（每月5000），再按个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级累进个税税率表计算应缴的税额。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（
企业年金个人所得税如何处理1.个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2.对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的
1、可以申请劳动仲裁，要求该用人单位支付拖欠的工资、经济补偿金、未签劳动合同双倍工资（入职的第2个月开始，最多11个月）、补缴社保等；从离职开始算，劳动仲裁时效为一年。2、劳动争议，有证明劳动关系的证据是关键，例如工作证或工作牌（最好盖有公章）、工资卡交易记录、工资条、有公司名称的工装、去地税局打印并盖章的个税完税证明、用人单位为你办理的暂住证、考勤记录、社会保险缴纳记录、派工单、同事证言（离职在
应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/12或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33%或：月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%企业应纳的企业所得税，都应在月(
专业分析：企业个人所得税怎么交，具体要分以下几种情况来讨论：第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。第二、税务机关对个人独资企业的征收方法有两种，第一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另外一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关来确定。第三、只要企业有利润的，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。第四、采用查账征收方法的，以每一交税年度
一、小微企业所得税如何计算缴纳在税收方面，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条，1.小型微利企业可以享受20%的优惠税率。如果应纳税所得额不超过6万元，依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。2.如果该企业按目前的情况发展下去，将
所以，在实际执行中，年金个人所得税的纳税义务仍涉及年金缴付和实际领取两个环节。缴付环节税款计算在此环节，主要应掌握两点：一是年金个人缴费工资计税基数是否超过本人工作地所在设区城市上一年度职工平均工资的3倍;二是个人缴费比例是否超过本人缴费工资计税基数的4%。领取环节税款计算在该环节，要针对三种不同情形采取不同的税款计算方法。第一种情形：从2014年1月起，对个人达到国家规定的退休年龄后，按月领取的
一、2022年个人所得税如何计算首先是原来的分类所得税变成了综合所得税，综合所得是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项之和，在进行计算时应该将这四项的收入加在一起。然后用你的月工资总额减去5000元的基本减除费用，这5000元是免征额，如果你的月工资还不到5000元，那你就不用交税了。然后再扣除一些专项扣除项目，也就是三险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金这四项，这四项有一部
一、如何计算缴纳个人所得税1、个人所得税=应纳税所得额×税率，而应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中起征点进行了调整，由3500元上调至5000元，而专项扣除其实就是指三险一金。打个比方说，我本月的工资所得总共是1万元，在扣除了各项费用后还有7500元。那么我本月的个人所得税=(7500-5000)×3%=75元。因为应纳税所得额是2500元，不超过3千
科普!商业补充养老金如何计算个人所得税?据相关数据显示，截止到底，我国65岁及以上的老年人已有1.23亿，约占总人口数的9.1%。可见，这是个多么庞大的数据。为此，我国规定企业必须为员工购买企业补充养老保险，那么，企业为我们购买的商业补充养老金是如何计算个人所得税的呢?根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，企业和事业单位
2022年小微企业所得税如何计算 2020年小微企业所得税计算方法规定于如下法律条文之中： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超
一、企业年金无个人所得税税收优惠待遇国税函[2009]694号第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。这就是说企业年金个人缴费部分也要计算缴纳个人所得税。例一，甲公司实行年金计划，公司总经理李某月工资10000元，2011年12月，公司已向其年金账户缴存当月应缴金额3000元，其中企业缴费2000元;个人缴费1000元。该月李某应缴多少个人所得税?由于年金
小微企业所得税怎么计算?1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：2015年应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%小微企业所得税优惠政策是什么?根据企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通
减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税答：需要计算缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批 准的财政性
1、企业向个人借款支付的利息必须扣缴个人所得税。个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债权性股息所得,按照《个人所得税法》(主席令第四十八号)的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%。企业向个人借款支付的利息不属于储蓄存款利息,应按"股利、红利、利息"项目扣缴税率为20%的个人所得税。2、根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知
