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律界问答企业成立后都要交纳哪些税

企业成立后都要交纳哪些税

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企业成立后都要交纳哪些税

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一、营业收入：增值税或营业税

增值税和营业税是对货物和劳务的生产、流通环节征税，一般来说，一家公司，产生了一笔主营业务收入，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会重叠。

不过也有特例，但细分之后，还是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐饮服务业缴纳营业税，外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢?截至到2015年年中，可以按照以下区分：

由国税管理的「增值税应税项目」：

实体商品和货物(含电力、热力)的生产、加工、修理、批发、零售、租赁;

交通运输业：包括陆路(含铁路)、水路、航空、管道运输服务;

部分现代服务业：包括研发和技术服务，信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务;

邮政与电信业。

由地税管理的「营业税应税项目」：

房地产、建筑安装业：土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰;

金融保险;

文化、体育和娱乐;

住宿和餐饮;

居民服务、其他服务;

教育、培训;

增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时，都要登记主营业务范围，根据其业务范围涉及主税种的不同，我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。

「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。通常地来说：

「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税，常见税率17%;

「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%;

「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税，常见税率5%。

「增值税纳税人」由国税局主管，地税局协管;

「营业税纳税人」由地税局主管，国税局不管;

二、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税

从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。

消费税向国税局申报缴纳。

开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税;

烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。

三、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费

实际缴纳「三税」的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税(费)率是实际缴纳「三税」金额的7%、3%、2%。

这一税两费都向地税局申报缴纳(部分地区地税局会委托国税局代征)。

四、利润：企业所得税

盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的25%(实际计算很复杂，还有各种优惠和减免)。一般来说，新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。

所以:

新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;

新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。

五、发钱：个人所得税

企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。向地税局申报缴纳。

六、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税;

企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税;

企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税;

企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税;

企业购买了房产土地，需要缴纳契税。

七、证鉴：印花税

企业书立凭证和合同要缴纳印花税。

八、车船：车船税、车购税

使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。向地税局申报缴纳(一般和交强险同步扣缴)。购买车辆，要缴纳车辆购置税。向国税局申报缴纳。

九、国际贸易：关税、船舶吨税、增值税(进出口)、消费税(进出口)

企业从事进出口行为，要向海关缴纳关税;企业从事进出口行为，要向海关缴纳进出口增值税和消费税(国税委托海关代征);企业从事国际船运要向海关缴纳船舶吨税。

企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税

改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。

企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

(1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让

企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税;

(2)当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产;

(3)对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

(4)当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定不需要缴纳营业税。

企业成立后都要交纳什么税?刚成立的企业如果符合零申报的条件，可以依法进行零申报，头几个月也有税收减免的政策等提供。

对于企业成立后税费不太了解或是有偷税漏税的情况发生了，要解决建议您及时寻求律师的的帮助。

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