我国已经加入了WT0，金融业的逐步开放仅有5年过渡期，5年时间如同弹指一挥间，面对国际金融业汹涌澎湃的并购浪潮，背负着1.8万亿元不良贷款的四大国有独资商业银行何去何从，如果不想成为国际金融巨鳄的盘中餐，当务之急且是唯一选择就是立足国内，从产权深处进行改革，实行强强联合，优势互补，建立真正现代意义上的商业银行。
一、深化商业银行组织体系改革已成为解决我国现实金融经济问题的重中之重
中国人民银行最新的权威观点，不良贷款率是25%，如此高比例的不良贷款不仅高于人民银行规定的17%的最高界限，更远远高于泰国银行、马来西亚银行和印度尼西亚银行等爆发金融危机的东南亚国家银行，更为严重的是，国有银行不良贷款中大约10%～20%事实上已不存在，是难以收回的死滞贷款。
银行不良资产的扩大是当前我国银行业面临的主要风险，也是制约银行业健康运营的重要障碍。我国金融体制改革滞后于整个经济体制改革，不能充分发挥带动经济增长的核心地位作用，其滞后的现状已经成为我国经济发展的重大制约性因素。
深化商业银行组织体系改革已成为解决我国现实金融经济问题的重中之重。
二、商业银行分支机构的并购重组是深化商业银行组织体系改革的要害所在
商业银行组织体系改革的要害是商业银行分支机构的并购重组。在市场经济中，市场的组织体系是相互联系的，只有让各家银行的分支机构在市场中发生联系，通过并购这一市场行为，才能真正建立市场型商业银行组织体系，解决目前商业银行组织体系存在的弊端。
并购重组使商业银行组织体系改革跨出了各家银行自身所在的条条系统，更重要的是并购重组建立在市场竞争基础之上，是经过市场检验的，无行政命令色彩。
这种重组的意义已远远超出了商业银行组织体系改革的范畴，而这又正是包括商业银行组织体系改革在内的金融改革所要达到的目的。
银行业并购重组最显著的作用就是优化资产结构，取得规模金融效益。金融业竞争的最终结果是造就大银行，取得规模金融效益和竞争效益。
众多的小金融机构之间的并购可以减少不必要的过度竞争。不同类型的金融机构并购，有利于金融机构资产多元化、业务多元化及金融产品多样化。
大银行可以把并购经营分散的金融机构作为扩展自己业务的一种形式。通过并购能促进一批巨型、超巨型的跨国金融机构的产生和发展，完成资产规模的迅速扩张和增值，推动金融产业升级和资产结构在全国乃至世界范围内的优化配置。
我国商业银行分支机构并购重组的现实意义更在于：
(1)可以提高我国银行业规模经济效益，增强竞争实力。面对新的经济形式和严峻的国内外银行业激烈竞争的压力，我国银行业实施并购重组，不但可以拓宽业务范围，拥有较大的市场份额和较高的创新能力，增强资本及资产实力，提高资本充足率和银行资产的资金效益，为与国外大银行进行竞争提供现实的可能性。而且，可以削减分支机构和人员，使银行组织机构精干合理，降低人工费用和各项管理费用，以利于银行轻装上阵，提高市场竞争力。
(2)有利于我国银行业明晰产权，建立现代企业制度。我国现行的银行体系，特别是居于主体地位的四大国有商业银行，产权结构单一，所有者虚置，所有权与经营权不分，导致责、权、利不分，经营效益低下。通过不同制度形式的银行业并购重组，可以打破这种单一的产权格局，形成多元化的产权结构，有利于所有权与经营权的分离，建立现代企业制度，促使商业银行朝着股份制的方向发展。另外，通过市场自发的并购重组行为，可以使商业银行的利益主体发生变化，建立以股东利益最大化为自身经营出发点的真正法人治理结构。
(3)可以为我国商业银行进行混业经营奠定基石。我国目前实施“分业经营、分业监管”的分离制银行体制有其存在的合理因素。但是混业经营是银行业发展的大势所趋，我国银行业必须未雨绸缪，尽快吸收国外银行业并购及国内中国工商银行成功收购英国西敏银行所属的西敏证券亚洲有限公司和“光大模式”等成功经验，为迎接混业经营时代的到来打下坚实的基础。
(4)通过与国外银行的并购重组，可以加速我国银行与国际接轨的进程。在维护国家金融稳定的前提下，适当鼓励引导国外金融机构参与国内银行业并购重组，可以有效地吸引外资在弥补国内银行资本金不足的同时，还可以引进国外银行先进的管理理念与经营机制，有助于加速我国银行与国际接轨的进程。
三、我国商业银行并购重组的初步尝试
20世纪90年代中后期，在国际银行业并购与重组浪潮的冲击下，逐步朝着市场经济过渡的中国也开始借鉴国际经验，通过并购与重组来解决国内金融的局部危机以及整合无序的金融资源，对调整中国商业银行组织体系起到了一定的作用。
我国商业银行并购与重组也取得了初步的成效。
(1)平稳地化解了局部性的金融风险。在已发生的并购案中，广东发展银行并购中银信托投资公司、中国建设银行并购中国农业发展信托投资公司以及中国工商银行托管海南发展银行，都是通过收购(托管)方承担被收购(被托管)方全部债务的方式进行重组的，有效地保护了被收购(被托管)方债权人和股东的合法利益，避免了金融机构破产带来的巨大社会震荡。
(2)为我国中小银行的低成本扩张提供了示范。中国光大银行和广东发展银行属于中小型商业银行，分支机构和营业网点较少，如果按照一般的发展模式，它们要用相当长的时间和资金才能形成遍及全国或跨省的机构网络，而通过并购与重组，可以用较低的成本收购濒临破产的金融机构，或者是通过强强合并省却发展新的分支机构网络所需的巨额开支和漫长过程，从而使中小商业银行得以在资本实力有限的条件下实现低成本扩张。
中国光大银行和广东发展银行并购重组的成功经验将对我国其他中小商业银行产生强大的示范效应。
(3)为渐进、迂回地实现商业银行的全能化经营探索了新途径。按照我国现行的《商业银行法》，商业银行不能直接经营投资银行、保险、租赁、信托等金融业务，商业银行的发展空间受到较大的限制。
在国际商业银行普遍朝全能化方向发展的今天，我国商业银行如不顺应国际潮流发展多元化的金融业务，在国际金融竞争中将明显处于劣势。
要实现在现有的制度框架内拓展商业银行传统业务以外的其他金融业务，通过并购与重组非银行金融机构应该是一条现实而合法的选择。
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信贷集中度较高。由于大部分中小商业银行仍是地区性银行机构，本土化经营，因此区域集中是中小商业银行的共性问题。不仅如此，不少中小商业银行贷款的行业也非常集中，尤其中西部地区一些中小商业银行在一些高耗能重化工行业、产能过剩行业贷款集中度较高，一些中小法人银行由于与地方政府关系比较密切，其信贷业务在房地产业、政府平台以及当地主要产业贷款较集中。信贷结构不合理。部分中小商业银行为了实现短期经营目的，往往存
商业汇票和银行汇票的区别银行汇票由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。可用于转账，有“现金”字样的也可用于支取现金。银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由银行承兑。由出票人签发承兑人承付，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款期限由交易双方约定，最长不得超过6个月。银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有3点：1.出票人不同，前者的出
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一、商业银行贷款重组的新特点1.维持或压缩原有授信敞口。基层商业银行贷款重组后，原借款合同要素变更的方面主要是：维持或压缩原有授信敞口，利率采取下浮、追加担保等缓释手段。主要原因是当前市场风险形势及企业经营情况尚未扭转，银行避险情绪浓厚，选择审慎进行贷款重组并损失一定利益而换取未来银企发展空间。同时，当前可供银行重组追加的风险缓释手段极为有限。2.借新还旧是重组的主要方式。虽然各商业银行重组授信政
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