工程款应缴纳税种及缴税流程

工程款应缴纳税种及缴税流程

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工程款应缴纳税种

1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%

2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%

5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。

缴税流程

一、国税报税流程：

1、进项税的认证期限：每个月的申报期(15号)之后，至月底31日之前，(义堂截止到28号)进行增值税进项税额的认证。

2、销项税的抄税期限：每个月的1—9号抄税。1号之后，持金税卡从税控电脑里打出本月的增值税发票使用明细。包括：增值税专用发票正数发票清单、正数发票废票的份数(也可以不打)、增值税专用发票汇总表、增值税专用发票领用存月报表。

(有作废的发票带着作废的发票)以上资料全部用A4的纸打印。

3、网上申报的期限：每个月的1---15号进行网上申报，时间是在抄完税6个小时之后，截止至9号晚上12：00。报送纸质资料的时间是1---15号。

4、生产企业免抵退报表的报送:每个月的1---12号。在网上申报完增值税纳税申报表之后，进行生产企业免抵退的程序申报。

本月出口的货物本月必须做销售。否则作内销处理，计提增值税的销项税额。

5、月度所得税的申报期限：每个季度的第3个月(即3、6、9、12)的1---15号进行所得税的申报。

6、年度所得税的申报期限：每个年度终了45日之内。

二、地税报税流程如下:

(一)采用网上申报

1.在结完当月报表后,先进行当月"纳税申报"

具体申报税种:

印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍,逐一填列

中方个人所得税申报表-内资企业

中方/外籍个人所得税申报表-外资企业

地方各税通用申报表-根据各地方规定申报

注意:当是年度申报时候,要将车船拍照使用申报表申报

同时在每年4月,需要申报基金(届时地税会提前通知企业办税人员)

所有申报资料需要在次月15之前申报结束(遇到特殊情况例外).

2.财务报表申报

资产负债表,损益表及利润分配表,应上缴款项申报表

3.申报结束后,打印所有申报资料-3份,经过签字用印后1份企业留存,1份在取得税单入帐时作附件,1份送地税(一季度送一次).

(二)采用纸质申报

基本与(一)类似.差异之处是:

必须当月的申报资料(经过签字用印的资料)在次月15号之前送到地税.

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