如何从财务报表看出公司经营情况

如何从财务报表看出公司经营情况

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一、从哪些方面看财务报表：

一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。

像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50%-100%之间的企业，都要特别关注。

二看企业的坏账准备。

有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

三看长期投资是否正常。

有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。

四看其他应收款是否清晰。

有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。

五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底财务报表上无法体现大股东借款的做法。

六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。

二、财务报表方法分析：

财务报表方法分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

1.流动比率=流动资产/流动负债

流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

2.速-动比率=(流动资产-存货)/流动负债

由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速-动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速-动比率是1。

但是，行业对速-动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速-动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

3.保守速-动比率(超速-动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债

进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

4.现金比率=(货币资金/流动负债)

现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。

5.应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

6.应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率

表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

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