国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》），自2019年1月1日起施行。
《办法》指出，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
《办法》共有9章32条，明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容。
关于子女教育：
纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。
关于继续教育：
纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超过48个月（4年）；
属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年扣除3600元。
关于医药费用：
一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。
关于房贷：
纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。
关于房租：
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月1500元扣除；
除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
关于赡养老人：
纳税人赡养年满60岁父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。
纳税人属于独生子女的，按每月2000元扣除；属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。
《办法》要求，有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息。同时明确，根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
相较10月的征求意见稿有了一些变化：大病最高限额由60000元提高至80000元；子女在海外上学也可扣除……
但实际上，网友们还提出了更多可能遇到的疑难情况。比如：
如果孩子国外留学该怎么算？
如果你有房，同时又在租房呢？
大病就医跨年支出怎么算？
孩子就医能否抵扣？
学驾校或学钢琴…
遇到这些情形，你的个税该如何抵扣？
下面是你可能遇到情况，请“对号入座”！
?子女教育
子女从满3周岁至教育结束，不论处在什么教育阶段，不论是在中国境内还是境外接受教育，均可按照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻双方每人各扣除500元计算。
1.一孩：夫妻双方共扣除1000元
2.两孩：共扣除2000元
3.三孩：共扣除3000元
4.孩子在海外高中，夫妻一方每月扣除1000元，或双方每人扣除500元
5.孩子3岁后未上幼儿园，夫妻一方每月扣除1000元或双方每人扣除500元
6.收养小孩情况同上
?大病医疗
在一个纳税年度，纳税人医保报销后个人负担（医保目录的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
7.A生病，一年内医保报销后自付30000元，可扣除15000元
8.B生病，一年内医保报销后自付50000元，B无收入，可有配偶扣除（50000-15000）=35000元
9.未成年人（不满18岁）C生病，一年内医保报销后自付80000元，父亲或母亲扣除（80000-15000=）65000元
10.未成年D生病，一年内医保报销后自付30000元，没有父母或者养父母，其他亲属无法扣除
11.E生病，用药不在医保目录，无法扣除
12.F生病，在医保目录内的用药个人自付部分不超过15000元，无法扣除
13.G生病，跨年度治疗，报销后共自付25000元，分别为年前14000元，年后11000元，均未超过15000元，不能扣除
14.成年大学生H生病，本人不缴纳个税，报销后自付费用超过15000元，没有配偶，父母不能扣除
15.家里老人生病，子女无法抵扣个税
?房贷
16.未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月
17.婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月
18.双方各有一套首套房贷，夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或各扣500元/月
新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但在实际操作中，对首套房的认定不同时期有所不同，不同银行对首套房贷的认定也不同，比如“不是首套房但系首次贷款”的房贷是否能得到抵扣，目前具体情形仍有待明确标准
?房租
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以扣除。
第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院确定其他城市，扣除1500元/月；
19.单身租客，在京工作无住房，扣除1500元/月
20.单身租客，在京工作，在上海有房，扣除1500元/月
21.已婚组合，配偶在上海有房，本人扣除1500元/月
22.已婚组合，配偶在异地大城市，双方均无房，夫妻两人分别扣除1500元/月
23.已婚租客，夫妻均在北京工作，在京有一套房，不能享受住房租金专项附加扣除
第二类：市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月；
24.B城单身租客，扣除1100元/月
25.B城已婚租客，配偶在异地有房，扣除1100元/月
26.B城已婚租客，配偶在异地（市辖区户籍人口不足100万的小城C），双方均无房，本人扣除1100元/月；配偶扣除800/月
27.B城已婚租客，与配偶均在当地且无自有住房，本人或配偶扣除1100元/月
28.已婚租客，与配偶在当地有房，不能享受住房租金专项附加扣除
第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局公布为准），扣除800元/月。
29.C城单身租客，在当地无自有住房，扣除800元/月
30.C城已婚租客，配偶同在当地工作，双方共扣除800元/月
31.C城已婚租客，配偶在北京工作，本人扣除800元/月；配偶扣除1500元/月
32.C城已婚租客，与配偶同在当地有房，不能享受住房租金专项附加扣除
?赡养老人
独生子女
33.父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月
34.养父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月
35.祖父母或外祖父母年满60周岁，子女均已去世，孙子孙女扣除2000元/月
36.祖父母或外祖父母年满60周岁，子女在世，孙子女赡养祖父母，不扣除
非独生子女
37.兄弟两人，父亲或母亲年满60周岁，两人分别扣除1000元/月
38.兄弟三人，父亲或母亲年满60周岁，协商后，签订书面分摊协议，一人扣除1000元/月，另外两位各扣500元/月；
或两人扣除1000元/月，另一位不扣除
?继续教育
学历（学历）继续教育：4800元/年；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年。
39.在读博士，4年完成学业，扣除400元/月
40.在职博士，4年内未完成学业，最高享受4年扣除400元/月
41.通过教师资格考试并获得相关证书，当年扣除3600元
42.A学习钢琴作为业务爱好，并通过考试获得钢琴等级证书，不享受扣除
43.B工作之余学习并考取驾照，不享受扣除
44.C学习并考取驾照，并从事司机职业，不享受扣除
看完上述情况，明年起你有哪些抵扣项、抵扣多少，应该“门儿清”了吧？
注：本文系转载，仅供普法学习。
法律分析：如果年满60岁以上的老人年中去世，个税赡养老人的专项附加扣除的停止时间是老人去世的当年年末。 因此，2019年度赡养老人专项附加扣除无需修改。法律依据：《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》 第三条 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除起止时间“为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末”。
个税专项附加扣除部分税务的退还可以登录个人所得税的APP，之后再在首页的“收入纳税明细查询”一栏中查询纳税明细，查询后在办税界面-税费申报-综合所得汇算申报处进行申报。确认提交后就可以申请退税了。
一、个税专项附加扣除项目有哪些个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。第四条 根据教育
2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，你知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~01子女教育支出如何扣除扣除范围学前教育支出学历教育支出满3周岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士
个税专项附加扣除指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。目的在于使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居
个税专项附加扣除标准主要是：1、子女教育费。纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除；2、继续教育费。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元
离婚的可以办个税专项附加扣除吗可以办个税专项附加扣除，主要在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。相关法律知识《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。第八条 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)
个人所得税扣除标准有综合所得、经营所得以及利息、股息、红利所得等三种。个人所得税扣除项目包括子女教育、继续教育、 重大疾病医疗专项附加、住房贷款以及 赡养老人专项附。
个税专项附加扣除自2019年1月1日起开始实行，自《个人所得税专项附加扣除暂行办法》颁布实施之后开始实行。但是关于子女教育费要从子女满3岁以后才开始扣除的，其他五项是从暂行办法公布实施之日起开始执行。在申报上，纳税人可以按照税务机关推出的个人信息采集电子模板、手机A和B端软件，方便快捷地向任职受雇的单位填报、提交相关信息，按规定进行预扣预缴，享受政策红利。也就是说，只要个人信息不发生变化，纳税人只
独生子女赡养两个老人，专项附加按照每月两千元的标准定额扣除。根据法律规定，个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
对于我们在进行个人所得税扣除过程当中，它可以根据实际程序以及一些注意事项来进行办理，同时个人所得税在进行扣除后也是需要进行申报的，接下来小编为大家整理关于个人税专项附加扣除怎么申报问题的解答，带着问题我们一起往下看。 一、个人税专项附加扣除怎么申报 （一）首先下载“个人所得税”APP，在首页选择所要申报的专项附加扣除，有子女教育、赡养老人、继续教
个税申报专项附加扣除作废，还能重新提交。个税app上申报的信息作废了，重新进行申报即可恢复。当个人发现申报有误，可通过个人所得税APP，自行完成个税信息的更正申报与作废申报。
个税app上申报的信息作废了，重新进行申报即可恢复。当个人发现申报有误，可通过个人所得税APP，自行完成个税信息的更正申报与作废申报。个人如何办理个税扣除申报一共有两种方式。一是由单位代扣。纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除。二是自行申报办理。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。也可以在第二年汇算清缴时，自行到税
个税app上申报的信息作废了，重新进行申报即可恢复。当个人发现申报有误，可通过个人所得税APP，自行完成个税信息的更正申报与作废申报。个人如何办理个税扣除申报一共有两种方式。一是由单位代扣。纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除。二是自行申报办理。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。也可以在第二年汇算清缴时，自行到税
2019年1月1日起，2018个税新规增加的个税专项附加扣除正式实行，其中子女教育专项附加扣除具体范围和标准如下：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除：1）学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。2）学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生
2019年1月1日起，2018个税新规增加的个税专项附加扣除正式实行，其中子女教育专项附加扣除具体范围和标准如下：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除：1）学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。2）学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生
工作单位变更个税专项扣除的，修改流程如下：1、打开个人所得税APP，选择个人中心，点击任职受雇信息，打开任职受雇信息界面。2、选择首页，点击住房贷款利息（其他专项修改方法同样），打开住房贷款利息专项填写界面。3、在房贷款利息专项填写界面，点击修改，选择修改申报方式，打开修改申报方式界面。
一、二套房可以享受专项附加扣除吗 1、二套房可不可以享受专项附加扣除，需视情况而定： （1）如果首套房没有享有住房贷款利息专项附加扣除，同时二套房还可以享有首套房的贷款利率，那么二套房是可以享受住房利息专项附加扣除的； （2）如果首套房已经享有过住房贷款利息专项附加扣除，二套房就不能再享受住房贷款利息专项附加扣除。 2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计
被赡养人中的年满60岁的父母，仅指纳税人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养人，有几个填几个。赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括负有赡养义务的所有子女。即婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女；祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的是孙子女、外孙子女。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第23条，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。赡养岳父岳母或公
可以。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第7章第23条规定,被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。赡养岳父岳母或公婆的费用不可以享受个人所得税附加扣除。被赡养人中的年满60岁的父母,仅指纳税人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养人。
