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律界问答买卖车位个税的计算公式

买卖车位个税的计算公式

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买卖车位个税的计算公式

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一、买卖车位个人所得税的计算公式

交易涉及税费：

转让方：按规定应缴纳增值税(2016年5月1日前交易的，缴纳营业税，2016年5月1日起营业税改征增值税)、土地增值税、企业所得税(企业及单位转让的，征收企业所得税;个人转让的，缴纳个人所得税。

)、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。

受让方：按规定应缴纳契税和印花税。

涉及税费计算公式：

(一)增值税(2016年5月1日起交易)

应纳增值税额=转让价款收入×5%。

(若转让价款收入为含税收入的，应折算为不含税收入，计算公式为：不含税收入=含税收入/(1+5%)。转让价款收入包括货币收入和其他经济利益收入，下同)

(二)营业税(2016年5月1日前交易)

应纳营业税额=转让价款收入×5%。

(三)土地增值税

土地增值税清算征收方式有两种：

1.财务核算健全的，实行查账征收。

应纳土地增值税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数;

增值额=转让价款收入-扣除项目金额;

增值率=增值额/扣除项目金额×100%。

(增值率未超过50%的，税率为30%，速算扣除系数为0;增值率超过50%且未超过100%的，税率为40%，速算扣除系数为5%;增值率超过100%且未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%;增值率200%的，税率为60%，速算扣除系数为35%;)

2.财务核算不符合规定的，实行核定征收。

应纳土地增值税额=转让价款收入×核定征收率(车位按其他房产6%计征)。

(三)企业所得税

适用企业和单位纳税人，企业所得税采取按年计算，分月预缴，法定税率为25%。

应纳企业所得税额=应纳税所得额(即利润总额)×25%。

(四)个人所得税

适用个体户及其他个人纳税人，转让停车位产权按财产转让所得征收个人所得税。

1.财务核算健全的，实行查账征收。其适用税率为20%。计算公式：应纳个人所得税额=(转让价款收入-成本费用-税金)×20%。

2.财务核算不符合规定的，实行核定征收。核定征收率2%。计算公式：应纳个人所得税额=转让价款收入×2%。

(五)城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加分别按照实缴增值税(营业税)额的7%(市区7%，镇5%，其他1%)、3%和2%计算，与增值税(营业税)同时征收。

其计算公式：应缴纳税费额=实缴增值税(营业税)额×适用税(费)率。

(六)印花税和水利建设基金

1.应缴纳印花税额=转让合同金额×0.05%。

2.应缴水利建设基金=转让价款收入×0.1%，与增值税(营业税)同时征收。

(七)契税

应缴纳契税额=转让价款收入×3%。

二、小区地面停车位产权归属

地面停车位一般是指地面上以划线分割的停车设施，它还可再分为规划地面停车位以及占用业主共有道路或其他共有场地的停车位。

1、规划的地面停车位。此类车位是小区开发商在小区红线范围内设置的由规划部门批准的停车位，该类停车位在施工图、竣工图上均有体现。

根据《民法典》第二百七十五条规定，“建筑区划内，规划用于停放汽车的车位、车库的归属，由当事人通过出售、附赠或者出租等方式约定”。

目前就各住宅小区的情况看，开发商一般在商品房买卖合同中约定此类车位的所有权归开发商所有，待小区交付后，将该部分车位转让或者出租给小区业主。

2、占用业主共有的道路或者其他场所用于停放汽车的车位。根据《民法典》第二百七十四条规定，“建筑区划内的道路属于业主共有，但属于城镇公共道路的除外。

建筑区划内的绿地，属于业主共有，但属于城镇公共绿地或者明示属于个人的除外。建筑区划内的其他公共场所、公用设施和物业服务用房，属于业主共有”。

第二百七十五条第3款明确规定“占用业主共有的道路或者其他场所用于停放汽车的车位，属于业主共有”。因此，对于该类地面车位的归属，因法律明确规定属于全体业主所有，所以其权属争议不大。

但在实践中容易引起业主不满的主要原因是物业公司常常对这些车位收取车位使用费。一般来说，物业公司收取的车位场地使用费应当在扣除部分车位管理物业费后纳入到小区业主共有账户，而车位管理物业费的提取比例一般是由物业公司与小区业主委员会协商来确定。

以上知识就是小编对“买卖车位个人所得税的计算公式”问题进行的解答，买卖车位时，个人所得税税率为20%，由出售车位所得减去相应费用和税金后，再按20%征收。

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