违约金应怎样做账

违约金应怎样做账

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法律咨询：

我方是公司，支付租房违约金4万，对方是个人，收到违约金没有开具任何收据和发票，但双方签订了租房合同和解除租房合同的协议，并在协议中明确了违约金。

请问这样的情况这笔违约金能进营业外收入吗?

律师解答：

1.如果是你收到的违约金入账，可以做营业外收入，不管他有票或无票，营业外收入都可以入账，汇算清缴营业外收入不管是有票还是无票，都是要缴纳所得税的。

2.如果是你支付给对方违约金支出，也可以做营业外支出，如果进营业外支出，有票可以税前扣除，无票，则需调增应纳税额，缴纳所得税。

相关法律知识：

我国《民法典》对违约金的规定强调违约金补偿性的理念，同时也有限地承认违约金的惩罚性。一方面，违约金的支付数额是“根据违约情况”确定的，即违约金的约定应当估计到一方违约而可能给另一方造成的损失，而不得约定与原来的损失不相称的违约金数额。

另一方面，如果当事人约定的违约金的数额低于违约造成的损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以适当增加，以使违约金与实际损失大体相当。

这明显体现了违约金的补偿性，将违约金作为一种违约救济措施，既保护债权人的利益，又激励当事人积极大胆从事交易活动和经济流转。

同时《民法典》第五百八十五条第2款又规定：“……约定的违约金过分高于实际损失的，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”

即一般高于实际损失则无权请求减少，这一方面是为了免除当事人举证的繁琐，另一方面表明法律允许违约金在一定程度上大于损失，显然大于部分具有对违约方的惩罚性。

由于违约金是当事人通过约定而预先确定，并且违约金在弥补守约方损失的同时，还具有对违约方的惩罚作用，因此，笔者同意违约金具有担保属性的观点。

违约金既是一种责任形式，又是一种独特的担保合同履行的方式。在合同中约定了违约金，那么拟违约的一方就会衡量其违约的后果，如果约定了明显具有惩罚性的违约金，尤其是违约金超过了因违约而带来的利益时，任何一个理智的人都会在权衡利弊后选择继续履行合同。

因此，违约金具有担保属性，且惩罚性越强，担保效力越强。